Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu faktury zaliczkowe wystawiane w trakcie roku, które opiewają na określoną część rocznej płatności?
PYTANIE
Spółka SP zawarła umowę licencyjną z nierezydentem, z której wynika, że spółka SP jest zobowiązana do ponoszenia na rzecz nierezydenta opłat w wysokości 1% obrotu osiągniętego przez SP w roku obrotowym. Nierezydent obciąża spółkę SP zaliczkowo (nie według faktycznego obrotu), np. w marcu 20% od planowanego obrotu rocznego, w czerwcu 45% od planowanego obrotu rocznego minus zafakturowane w marcu, we wrześniu 70% od planowanego obrotu rocznego minus zafakturowane do czerwca, itd..
Suma faktur wystawionych przez nierezydenta z tytułu tych opłat za cały rok jest równa 1% obrotu faktycznie osiągniętego przez spółkę SP.
Czy w związku z tym spółka ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów stycznia wartości opłat wyliczonych jako 1% obrotu faktycznie osiągniętego przez spółkę SP za styczeń, luty, marzec itd.?
Czy przeciwnie spółka powinna zaliczać do kosztów uzyskania przychodu koszty opłat wynikające z wystawionych przez nierezydenta faktur?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX