Czy do kwoty 3.000.000 zł nie ma konieczności limitowanie kosztów finansowania dłużnego?
PYTANIE
Spółka polska otrzymała od podmiotu niepowiązanego bezpośrednio (z Czech) w grupie kapitałowej pożyczkę. W 2023 r. zapłaciła odsetki w wysokości 600.000 zł.
Czy spółka jest obowiązana wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów nadwyżkę kosztów przekraczającą wyliczenia z wzoru?
Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1, są obowiązani wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego w części, w jakiej nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza wyższą ze wskazanych kwot. P - zsumowaną wartość przychodów 20.000.000 zł, Po - 10000 zł, K - sumę kosztów uzyskania przychodów 19.000.000 zł, Am - odpisy amortyzacyjne 50.000 zł, Kfd - zaliczone w roku podatkowym 600.000 zł. Po podstawieniu do wzoru kwota wyniosła 492.000 zł.
Czy od różnicy 108.000 zł (600.000 zł - 492.000 zł) należy wyłączyć z kosztów uzyskania przychodu i odprowadzić wyższy podatek do urzędu skarbowego?
Naszym zdaniem do kwot 3.000.000 zł zapłacone odsetki podlegają kwocie wolnej i nie stasuje się ww. wzoru.
Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX