Krywan Tomasz, Polski Ład – Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne

Procedury
Status:  Aktualna
Wersja od: 1 stycznia 2022 r.
Autorzy:

Polski Ład – Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne

Polski Ład – Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne

Polski Ład – Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne

Procedura pozwala ustalić czy podatnik może skorzystać z ulgi dla osób inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne.

Polski Ład – Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne podatnik podatnik czy podatnik będzie posiadał udziały przez nieprzerwany okres co najmniej 24 miesięcy? podatnik może skorzystać z ulgi dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne podatnik nie może skorzystać z ulgi dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne istnieje potrzeba ustalenia czy podatnik może skorzystać z ulgi dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne (ASI) czy podatnik poniósł podlegające odliczeniu w ramach ulgi wydatki? czy wspólnikiem ASI jest podmiot, który nabył lub objął udziały (akcje) w ASI sfinansowane w całości lub części ze środków europejskich niemających charakteru bezzwrotnego, przeznaczonych na inwestycje venture capital w Rzeczypospolitej Polskiej? czy podatnik zawarł z ASI umowę inwestycyjną regulującą prawa i obowiązki ASI oraz podatnika wynikające z nabycia przez podatnika udziałów (akcji) w ASI lub wspólnej inwestycji ASI oraz podatnika w spółkę kapitałową, w której ASI nabędzie lub obejmie co najmniej 5% udziałów (akcji)? czy w okresie 2 lat poprzedzających dzień pierwszego objęcia lub nabycia udziałów (akcji) w ASI lub w spółce kapitałowej, w której ASI posiada udziały, ta ASI i spółka kapitałowa była z podatnikiem podmiotem powiązanym? tak nie tak nie tak nie tak nie nie tak

Krok: istnieje potrzeba ustalenia czy podatnik może skorzystać z ulgi dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne (ASI)

Z dniem 1.01.2022r. został dodany art. 26hc ustawy z26.07.1991r. opodatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z2024 r. poz. 226 ze zm.) – dalej u.p.d.o.f., określający ulgę dla podatników inwestujących walternatywne spółki inwestycyjne, tj. spółki, októrych mowa wart. 8a ustawy z27.05.2004r. ofunduszach inwestycyjnych izarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz.U. z 2023r. poz. 681 ze zm.) (zob. art. 5a pkt 14au.p.d.o.f.).

Krok: czy podatnik poniósł podlegające odliczeniu w ramach ulgi wydatki?

W ramach ulgi dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne odliczane mogą być wydatki na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w:

1) alternatywnej spółce inwestycyjnej lub

2) spółce kapitałowej, w której alternatywna spółka inwestycyjna:

a) posiada co najmniej 5% udziałów (akcji),

b) będzie posiadała co najmniej 5% udziałów (akcji) w wyniku nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w tej spółce w okresie 90 dni od dnia nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w spółce kapitałowej przez podatnika (zob. art. 26hc ust. 1 u.p.d.o.f.).

Nasza strona internetowa wykorzystuje pliki cookie. Jeśli zgadzasz się na używanie plików cookie kliknij "Zamknij" lub po prostu kontynuuj przeglądanie. Uzyskaj więcej informacji lub zmień ustawienia .