Proponowane zmiany dotyczące opodatkowania dochodów z inwestycji kapitałowych i zysków kapitałowych.

Komunikat

W związku z publikacjami prasowymi dotyczącymi proponowanych zmian w zakresie opodatkowania dochodów z inwestycji kapitałowych oraz zysków kapitałowych i zgłaszanymi na tym tle wątpliwościami - Ministerstwo Finansów wyjaśnia:

W projekcie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych proponuje się zwolnienie od podatku:

1) w okresie od dnia 1 stycznia 2000 r. do dnia 31 grudnia 2002 r.:

a) odsetek od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych, z wyjątkiem odsetek na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą oraz z wykonywanym wolnym zawodem,

b) dochodów uzyskanych z tytułu sprzedaży akcji narodowych funduszy inwestycyjnych, utworzonych na podstawie ustawy z dnia 30 kwietnia 1993 r. o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji (Dz. U. Nr 44, poz. 202, z 1994 r. Nr 84, poz. 385 oraz z 1997 r. Nr 30, poz. 164, Nr 47, poz. 298 i Nr 107, poz. 691) - w skali roku do łącznej wysokości połowy jednomiesięcznego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej,

c) dochodów z tytułu udziału w funduszach powierniczych lub inwestycyjnych, w tym również z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszach powierniczych oraz zbycia certyfikatów inwestycyjnych i jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych,

d) przychodów z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych w przypadku likwidacji funduszu inwestycyjnego,

e) dochodu uzyskanego przez podatnika ze sprzedaży świadectw udziałowych wymienialnych na akcje funduszy przemysłowych, wydanych sprzedającemu zgodnie z przepisami o funduszach przemysłowych i ich prywatyzacji w związku z reformą systemu ubezpieczeń społecznych,

f) kwot zwracanych przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych w związku z wygaśnięciem zezwolenia na utworzenie funduszu inwestycyjnego;

2) dochodów z odpłatnego zbycia nabytych przed dniem 11 stycznia 2003 r.:

a) obligacji Skarbu Państwa wyemitowanych po 1 stycznia 1989 r. oraz obligacji wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego po 1 stycznia 1997 r., a także akcji dopuszczonych do obrotu publicznego,

b) papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. Nr 118, poz. 754, Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 107, poz. 669 i Nr 113, poz. 715), których cena zależy bezpośrednio lub pośrednio od ceny obligacji i akcji, o których mowa pod lit. a, nabytych na podstawie publicznej oferty lub na giełdzie papierów wartościowych albo w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym; zwolnienie nie ma zastosowania, jeżeli sprzedaż tych obligacji, akcji i papierów wartościowych jest przedmiotem działalności gospodarczej;

3) dochodów uzyskanych z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w pkt 2 lit. b, nabytych przed dniem 1 stycznia 2003 r.;

4) premii mieszkaniowych dopisanych do stanu oszczędności zgromadzonych przed dniem 1 stycznia 2000 r. na imiennym rachunku docelowego oszczędzania na podstawie przepisów o kasach oszczędnościowo-budowlanych i wspieraniu przez państwo oszczędzania na cele mieszkaniowe;

5) przychodów z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych Skarbu Państwa i od obligacji jednostek samorządu terytorialnego - wyemitowanych przed dniem 1 stycznia 2003 r.

Propozycje te stanowią kontynuację dotychczas obowiązujących zwolnień. Natomiast wprowadzenie opodatkowania dochodów kapitałowych od 2003 r. byłoby poprzedzone dłuższym vacatio legis co pozwoli na zapoznanie się z obowiązującymi przepisami.