Zestawienie przychodów i kosztów

Wzory
Wzór aktualny
Wersja od: 15 stycznia 2019 r.

Objaśnienia do Zestawienia przychodów i kosztów

1.W kolumnie 1 należy wpisać kolejny numer zapisów w ewidencji. Tym samym numerem należy oznaczyć dowód księgowy stanowiący podstawę dokonania zapisu.

2.W kolumnie 2 należy wpisywać dzień miesiąca wynikający z dokumentu stanowiącego podstawę dokonywania wpisu (datę poniesienia wydatku, otrzymania towaru lub uzyskania przychodu, w tym otrzymania pieniędzy, wartości pieniężnych, różnic kursowych, albo datę zestawienia sprzedaży).

3.W kolumnie 3 należy wpisywać numer faktury lub innego dowodu księgowego. Jeżeli zapisów dokonuje się na podstawie dziennego zestawienia sprzedaży, należy wpisywać numer zestawienia faktur.

4.W kolumnie 4 należy zwięźle opisać istotę dokonanego zdarzenia.

5.W kolumnie 5 należy wpisać przychody z działalności statutowej z tytułu składek członkowskich, darowizn, zapisów, dotacji.

6.W kolumnie 6 należy wpisać przychody ze sprzedaży wyrobów sztuki ludowej, w tym rękodzieła i rzemiosła ludowego i artystycznego, lub żywności regionalnej.

7.W kolumnie 7 należy wpisać przychody z tytułu sprzedaży, najmu lub dzierżawy składników majątkowych.

8.W kolumnie 8 należy wpisać przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych na rachunkach bankowych lub rachunkach w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych, prowadzonych w związku z wykonywaną działalnością, w tym także odsetek od lokat terminowych oraz innych form oszczędzania, przechowywania lub inwestowania tworzonych na tych rachunkach.

9.W kolumnie 9 należy wpisać łączną kwotę przychodów wpisanych w kolumnach 5–8.

10.W kolumnie 10 należy wpisać koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dotyczące przychodów wpisanych w kolumnach 5–8.

11.W kolumnie 11 należy wpisać koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niestanowiące kosztów uzyskania przychodów wydatki pokryte z dochodów zwolnionych od podatku.

12.W kolumnie 12 można wpisywać uwagi co do treści zapisów w kolumnach 2–11.

13.Po zakończeniu okresu sprawozdawczego wpisy dokonane w danym okresie sprawozdawczym należy podkreślić, a dane z kolumn 5–11 zsumować. Wynikłe z podsumowania kwoty należy podkreślić.

14.Podatnik po podsumowaniu danego okresu sprawozdawczego wpisuje w poszczególnych kolumnach sumy od początku roku do okresu sprawozdawczego poprzedzającego dany okres sprawozdawczy i w kolejnej pozycji wpisuje (narastająco) w poszczególnych kolumnach sumę od początku roku.