Wzór dotyczący głównych cech instrumentów kapitałowych

Instrukcje wypełniania wzoru dotyczącego głównych cech instrumentów kapitałowych

1

Określa emitenta będącego podmiotem prawnym.

Tekst dowolny

2

Unikatowy identyfikator (np. CUSIP, ISIN lub identyfikator Bloomberg dla ofert na rynku niepublicznym).

Tekst dowolny

3

Określa prawo lub prawa właściwe, którym podlega instrument.

Tekst dowolny

4

Określa sposób ujmowania w kapitale regulacyjnym w okresie przejściowym określony w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013. Pierwotna klasyfikacja instrumentu stanowi punkt odniesienia niezależnie od możliwego przeklasyfikowania do niższych kategorii kapitału.

Należy wybrać z menu: [Kapitał podstawowy Tier 1] [Kapitał dodatkowy Tier 1] [Kapitał Tier II] [Niekwalifikowalne] [Nie dotyczy].

Tekst dowolny - należy określić, czy część emisji została przeklasyfikowana do niższych kategorii kapitału.

5

Określa sposób ujmowania w kapitale regulacyjnym zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 bez uwzględniania sposobu ujmowania w okresie przejściowym.

Należy wybrać z menu: [Kapitał podstawowy Tier 1] [Kapitał dodatkowy Tier 1] [Kapitał Tier II] [Niekwalifikowalne].

6

Określa poziom lub poziomy w ramach grupy, na którym lub których instrument jest uwzględniony w kapitale.

Należy wybrać z menu: [Poziom jednostkowy] [Poziom (sub-)skonsolidowany] [Poziom jednostkowy i

(sub-)skonsolidowany]

7

Określa rodzaj instrumentu w zależności od systemu prawnego.

Należy wybrać z menu: opcje menu zostaną podane instytucjom przez każdy system prawny - należy podać odniesienia prawne do artykułów rozporządzenia (UE) nr 575/2013 dla każdego rodzaju instytucji.

W przypadku instrumentów w kapitale podstawowym Tier 1, kapitał podstawowy Tier 1 opublikowany w wykazie EUNB (art. 26 ust. 3).

8

Określa kwotę uznaną w kapitale regulacyjnym (całkowitą kwotę instrumentu uznaną w kapitale regulacyjnym przed przepisami przejściowymi dla odpowiedniego poziomu ujawniania informacji - w walucie stosowanej do celów wypełniania obowiązków sprawozdawczych).

Tekst dowolny - należy określić w szczególności, czy niektóre części instrumentów są ujęte w różnych kategoriach kapitału regulacyjnego oraz czy kwota uznana w kapitale regulacyjnym różni się od kwoty wyemitowanego instrumentu.

9

Wartość nominalna instrumentu (w walucie emisji oraz w walucie stosowanej na potrzeby obowiązków sprawozdawczych).

Tekst dowolny

9a

Cena emisyjna instrumentu.

Tekst dowolny

9b

Cena wykupu instrumentu.

Tekst dowolny

10

Określa klasyfikację księgową.

Należy wybrać z menu: [Kapitał własny] [Zobowiązanie - koszt zamortyzowany] [Zobowiązanie - opcja wyceny według wartości godziwej] [Mniejszościowy pakiet akcji w konsolidowanej jednostce zależnej].

11

Określa datę emisji.

Tekst dowolny

12

Określa, czy chodzi o instrument terminowy czy wieczysty.

Należy wybrać z menu: [Wieczysty][Terminowy lub wieczysty].

13

W przypadku instrumentu terminowego określa pierwotny termin zapadalności (dzień, miesiąc i rok). W przypadku instrumentu wieczystego należy wpisać "brak terminu zapadalności".

Tekst dowolny

14

Określa, czy istnieje opcja wykupu na żądanie emitenta (wszelkie rodzaje opcji kupna).

Należy wybrać z menu: [Tak] [Nie]

15

W przypadku instrumentu z opcją wykupu na żądanie emitenta określa pierwszą datę wykupu, jeżeli w odniesieniu do danego instrumentu istnieje opcja przedterminowego wykupu w określonym terminie (dzień, miesiąc i rok), a ponadto określa, czy instrument podlega wykupowi z tytułu zdarzenia podatkowego lub zdarzenia regulacyjnego. Określa również cenę wykupu. Pomaga w ocenie trwałości.

Tekst dowolny

16

Określa istnienie i częstotliwość kolejnych terminów wykupu, jeżeli dotyczy. Pomaga w ocenie trwałości.

Tekst dowolny

17

Określa, czy stopa kuponu/dywidendy jest: stała w cyklu życia instrumentu, zmienna w cyklu życia instrumentu, czy też na chwilę obecną stała, jednak w przyszłości stanie się zmienna, czy na chwilę obecną zmienna, jednak w przyszłości stanie się stała.

Należy wybrać z menu: [Stopa stała], [Stopa zmienna] [Stopa stała, w przyszłości zmienna], [Stopa zmienna, w przyszłości stała].

18

Określa kupon odsetkowy instrumentu oraz dowolny powiązany wskaźnik, do którego odnosi się kupon odsetkowy/stopa dywidendy.

Tekst dowolny

19

Określa, czy brak wypłaty kuponu lub dywidendy z tytułu instrumentu powoduje zakaz wypłaty dywidend od akcji zwykłych (tj. czy istnieją zapisane prawa do niewypłacenia dywidendy).

Należy wybrać z menu: [tak], [nie].

20a

Określa, czy emitentowi przysługuje pełna swoboda uznania, częściowa swoboda uznania czy też w ogóle nie przysługuje mu swoboda uznania w odniesieniu do wypłaty kuponu/dywidendy. Jeżeli instytucji przysługuje pełna swoboda uznania w zakresie anulowania wypłaty kuponu/dywidendy we wszystkich okolicznościach, instytucja taka musi wybrać opcję "w pełni uznaniowe" (w tym w przypadku, gdy istnieją zapisane prawa do niewypłacenia dywidendy, które nie wywołują skutku uniemożliwiającego instytucji anulowanie wypłat z tytułu instrumentu). Jeżeli istnieją warunki, które muszą zostać spełnione, zanim będzie możliwe anulowanie wypłaty (np. kapitał poniżej określonego progu), instytucja musi wybrać opcję "częściowo uznaniowe". Jeżeli instytucja nie jest w stanie anulować wypłaty w inny sposób niż w ramach postępowania upadłościowego, instytucja musi wybrać opcję "obowiązkowe".

Należy wybrać z menu: [W pełni uznaniowe] [Częściowo uznaniowe] [Obowiązkowe].

Tekst dowolny (należy określić przyczyny uznaniowości, istnienie zapisanych praw do wypłacenia dywidendy, zapisanych praw do niewypłacenia dywidendy, alternatywnych mechanizmów wypłaty kuponu (mechanizmów ACSM)).

20b

Określa, czy emitentowi przysługuje pełna swoboda uznania, częściowa swoboda uznania, czy też w ogóle nie przysługuje mu swoboda uznania w odniesieniu do kwoty kuponu/dywidendy.

Należy wybrać z menu: [W pełni uznaniowe] [Częściowo uznaniowe] [Obowiązkowe].

21

Określa, czy istnieje opcja oprocentowania rosnącego lub innej zachęty do wykupu.

Należy wybrać z menu: [Tak] [Nie]

22

Określa, czy dywidendy/kupony mają charakter kumulacyjny czy niekumulacyjny.

Należy wybrać z menu: [Niekumulacyjny] [Kumulacyjny] [Mechanizmy ACSM].

23

Określa, czy instrument jest zamienny czy nie. Należy wybrać z menu: [Zamienny] [Niezamienny].

24

Określa warunki, po spełnieniu których instrument zostanie poddany konwersji, z uwzględnieniem momentu utraty rentowności. Jeżeli konwersję może uruchomić jeden organ lub większa ich liczba, należy sporządzić wykaz takich organów. W odniesieniu do każdego z takich organów należy określić, czy podstawę prawną uruchomienia konwersji przez dany organ stanowią warunki umowy regulującej dany instrument (podejście oparte na umowach) czy też środki ustawowe (podejście ustawowe).

Tekst dowolny

25

Określa, czy instrument będzie zawsze podlegał pełnej konwersji, może podlegać pełnej lub częściowej konwersji, czy też zawsze będzie podlegał częściowej konwersji.

Należy wybrać z menu: [Zawsze pełna] [Pełna lub częściowa] [Zawsze częściowa].

26

Określa wskaźnik konwersji na instrumenty o większej zdolności do absorpcji strat.

Tekst dowolny

27

W odniesieniu do instrumentów zamiennych określa, czy konwersja jest obowiązkowa czy opcjonalna.

Należy wybrać z menu: [Obowiązkowa] [Opcjonalna] [Nie dotyczy] oraz [Z inicjatywy posiadaczy] [Z inicjatywy emitenta] [Z inicjatywy zarówno posiadaczy, jak i emitenta].

28

W odniesieniu do instrumentów zamiennych określa rodzaj instrumentu, na który można dokonać zamiany. Pomaga w ocenie zdolności do absorpcji strat.

Należy wybrać z menu: [Kapitał podstawowy Tier 1] [Kapitał dodatkowy Tier I] [Tier II] [Inne].

29

W przypadku instrumentu zamiennego należy określić emitenta instrumentu, na który dokonuje się zamiany.

Tekst dowolny

30

Określa, czy istnieją odpisy obniżające wartość.

Należy wybrać z menu: [Tak] [Nie]

31

Określa zdarzenia wywołujące odpisy obniżające wartość, z uwzględnieniem momentu utraty rentowności. Jeżeli odpis obniżający wartość może uruchomić jeden organ lub większa ich liczba, należy sporządzić wykaz takich organów. W odniesieniu do każdego z takich organów należy określić, czy podstawę prawną uruchomienia odpisu obniżającego wartość przez dany organ stanowią warunki umowy regulującej dany instrument (podejście oparte na umowach) czy też środki ustawowe (podejście ustawowe).

Tekst dowolny

32

Określa, czy dany instrument będzie zawsze podlegał pełnemu odpisowi obniżającemu wartość, może podlegać pełnemu lub częściowemu odpisowi obniżającemu wartość, czy też zawsze będzie podlegał częściowemu odpisowi obniżającemu wartość. Pomaga w ocenie poziomu zdolności do absorpcji strat w przypadku odpisu obniżającego wartość.

Należy wybrać z menu: [Zawsze pełny] [Pełny lub częściowy] [Zawsze częściowy]

33

W odniesieniu do instrumentu z odpisem obniżającym wartość określa, czy odpis taki ma charakter trwały czy tymczasowy.

Należy wybrać z menu: [Trwały] [Tymczasowy] [Nie dotyczy].

34

Opisuje mechanizm odpisu obniżającego wartość.

Tekst dowolny

35

Określa instrument, któremu dany instrument jest bezpośrednio podporządkowany. W stosownych przypadkach banki powinny określić numery kolumn dotyczące instrumentów w wypełnionym wzorze dotyczącym głównych cech, którym dany instrument jest bezpośrednio podporządkowany.

Tekst dowolny

36

Określa, czy istnieją cechy niezgodne.

Należy wybrać z menu: [Tak] [Nie]

37

W przypadku istnienia cech niezgodnych należy zwrócić się do instytucji o wskazanie, które cechy są niezgodne.

Tekst dowolny