Wzór do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych w okresie przejściowym

Wzory
Wzór nieaktualny
Wersja od: 31 marca 2014 r. do: 27 czerwca 2021 r.

Instrukcje wypełniania wzoru dotyczącego ujawniania informacji na temat funduszy własnych w okresie przejściowym

1) Instytucje ujawniają w kolumnie A wzoru zatytułowanej "Dzień ujawnienia" kwotę związaną z pozycją oznaczoną w odpowiednim wierszu, w odniesieniu do której w kolumnie B zatytułowanej "Odniesienie do artykułu CRR" podano mające zastosowanie przepisy wykonawcze (przy czym "CRR" oznacza rozporządzenie (UE) nr 575/2013). Kwoty ujawnione w kolumnie A odzwierciedlają regulacyjną pozycję kapitałową instytucji w dniu ujawnienia w okresie przejściowym i są pomniejszone o korekty regulacyjne, które wprowadzano stopniowo do dnia ujawnienia.

2) Instytucje ujawniają w widocznych komórkach kolumny C zatytułowanej "Kwoty ujęte przed przyjęciem CRR lub kwota rezydualna określona w CRR" kwotę związaną z pozycją oznaczoną w odpowiednim wierszu, w odniesieniu do której w kolumnie B zatytułowanej "Odniesienie do artykułu CRR" podano mające zastosowanie przepisy wykonawcze (przy czym "CRR" oznacza rozporządzenie (UE) nr 575/2013). Ujawnione kwoty odzwierciedlają kwotę rezydualną korekty regulacyjnej, która (i) zgodnie z krajowymi środkami transpozycji będzie miała nadal zastosowanie do części kapitału regulacyjnego, innej niż część, w odniesieniu do której korektę należy przeprowadzić po zakończeniu okresu przejściowego lub która (ii) w przeciwnym razie nie podlega odliczeniu w dniu ujawnienia.

3) Na zasadzie odstępstwa od akapitu 2, w wierszach 26a, 26b, 41a-41c, 56a-56c i 59a oraz we wszystkich wierszach powiązanych z nimi instytucje ujawniają w kolumnie A informacje na temat kwoty rezydualnej korekty regulacyjnej, o której mowa w akapicie 3, uwzględnionej odpowiednio przy obliczaniu kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I, kapitału Tier II oraz łącznego kapitału.

4) W odniesieniu do niezrealizowanych strat i zysków wycenianych według wartości godziwej, o których mowa w art. 467 i 468 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje ujawniają kwotę wyłączoną z kapitału podstawowego Tier i zgodnie z art. 467 i 468 w kolumnie A wiersz 26a. Instytucje wprowadzają dodatkowe wiersze odnoszące się do tego wiersza, aby doprecyzować charakter aktywów lub zobowiązań, takich jak instrumenty udziałowe lub dłużne, w odniesieniu do których niezrealizowane straty lub zyski są wyłączone z kapitału podstawowego Tier I.

5) W odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego Tier I, o których mowa w art. 469 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje ujawniają kwoty podlegające odliczeniu w kolumnie A, a kwoty rezydualne w kolumnie C w wierszach odnoszących się do pozycji odliczeń. Kwoty rezydualne podlegające odliczeniu zgodnie z art. 472 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ujawnia się również w wierszu 41a (i kolejnych) w odniesieniu do kwoty podlegającej odliczeniu od kapitału dodatkowego Tier I oraz w wierszu 56a w odniesieniu do kwoty podlegającej odliczeniu od kapitału Tier II. Instytucje wprowadzają dodatkowe wiersze odnoszące się do wierszy 41a i 56a, aby doprecyzować odpowiednie pozycje ujmowane w ten sposób.

6) W odniesieniu do odliczeń od kapitału dodatkowego Tier I, o których mowa w art. 474 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje ujawniają kwoty podlegające odliczeniu w kolumnie A, a kwoty rezydualne w kolumnie C w wierszach odnoszących się do pozycji odliczeń. Kwoty rezydualne podlegające odliczeniu zgodnie z art. 475 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ujawnia się również w wierszu 56b w odniesieniu do kwoty podlegającej odliczeniu od kapitału Tier II. Instytucje wprowadzają dodatkowe wiersze odnoszące się do wiersza 56b, aby doprecyzować odpowiednie pozycje ujmowane w ten sposób.

7) W odniesieniu do odliczeń od kapitału Tier II, o których mowa w art. 476 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje ujawniają kwoty podlegające odliczeniu w kolumnie A, a kwoty rezydualne w kolumnie C w wierszach odnoszących się do pozycji odliczeń. Kwoty rezydualne podlegające odliczeniu zgodnie z art. 477 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 ujawnia się również w wierszu 41c w odniesieniu do kwoty podlegającej odliczeniu od dodatkowego kapitału Tier I. Instytucje wprowadzają dodatkowe wiersze odnoszące się do wiersza 41c, aby doprecyzować odpowiednie pozycje ujmowane w ten sposób.

8) W odniesieniu do udziałów mniejszości instytucje ujawniają w kolumnie A w wierszu 5 sumę udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I zgodnie z częścią drugą tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz udziały mniejszości, które kwalifikowałyby się jako rezerwy skonsolidowane, o których mowa w art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje ujawniają także w kolumnie C w wierszu 5 udziały mniejszości, które kwalifikowałyby się jako rezerwy skonsolidowane, o których mowa w art. 479 i 480 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

9) W odniesieniu do filtrów i odliczeń, o których mowa w art. 481 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje ujawniają w kolumnie A kwotę korekt, które należy uwzględnić w kapitale podstawowym Tier I, kapitale Tier I oraz kapitale Tier II lub odjąć od kapitału podstawowego Tier I, kapitału Tier I oraz kapitału Tier II, odpowiednio w wierszach 26b, 41c oraz 56c. Instytucje uwzględniają dodatkowe wiersze odnoszące się do wierszy 26b, 41c i 56c, aby doprecyzować odpowiednie pozycje ujmowane w ten sposób.

10) Kwoty rezydualne odnoszące się do odliczeń od kapitału podstawowego Tier I, dodatkowego kapitału Tier I oraz kapitału Tier II, ważone ryzykiem zgodnie z art. 470, 472, 475 i 477 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ujawnia się w kolumnie A w wierszu 59a. Ujawniana kwota jest kwotą ważoną ryzykiem.