Wzór do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych

Instrukcje wypełniania wzoru dotyczącego ujawniania informacji na temat funduszy własnych

Numer wiersza

Wyjaśnienie

1

Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne zgodnie z art. 26 ust. 1 oraz art. 27, 28 i 29 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz wykazem EUNB, o którym mowa w art. 26 ust. 3 tego samego rozporządzenia.

2

Zyski zatrzymane przed wszelkimi korektami regulacyjnymi zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (przed uwzględnieniem jakichkolwiek zysków lub strat netto z bieżącego okresu).

3

Kwota skumulowanych innych całkowitych dochodów i pozostałych kapitałów rezerwowych, zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. d) i e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

3a

Kwota funduszy ogólnych ryzyka bankowego zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

4

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału podstawowego Tier I, zgodnie z art. 486 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5

Udziały mniejszości (kwota dopuszczona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I), zgodnie z art. 84 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

5a

Niezależnie zweryfikowane zyski z bieżącego okresu po odliczeniu wszelkich możliwych do przewidzenia obciążeń lub dywidend, zgodnie z art. 26 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

6

Suma wierszy 1-5a.

7

Dodatkowe korekty wartości, zgodnie z art. 34 i 105 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

8

Wartości niematerialne i prawne (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

9

[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].

10

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności z wyłączeniem aktywów wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

11

Kapitały rezerwowe odzwierciedlające wartość godziwą związane z zyskami lub stratami z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne, zgodnie z art. 33 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

12

Kwoty ujemne będące wynikiem obliczeń kwot oczekiwanej straty, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. d) i art. 40 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

13

Każdy wzrost kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych, zgodnie z art. 32 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

14

Zyski lub straty z tytułu zobowiązań, wycenione według wartości godziwej, które wynikają ze zmian zdolności kredytowej instytucji, zgodnie z art. 33 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

15

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. e) oraz art. 41 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

16

Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym Tier I, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

17

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) oraz art. 44 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

18

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h) oraz art. 43, 45, 46 oraz art. 49 ust. 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

19

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i) oraz art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b) oraz art. 49 ust. 1-3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

20

[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].

20a

Kwota ekspozycji kwalifikująca się do wagi ryzyka równej 1 250 %, jeżeli instytucja decyduje się na wariant odliczenia zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

20b

Z kwoty zgłoszonej w wierszu 20a kwota dotycząca znacznych pakietów akcji poza sektorem finansowym zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) oraz art. 86-89 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

20c

Z kwoty zgłoszonej w wierszu 20a kwota dotycząca pozycji sekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) oraz art. 258 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

20d

Z kwoty zgłoszonej w wierszu 20a kwota dotycząca dostaw instrumentów z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) oraz art. 379 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

21

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota przekraczająca próg 10%, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38 oraz art. 48 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna)

22

Kwota przekraczająca próg 15%, zgodnie z art. 48 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

23

Z kwoty zgłoszonej w wierszu 22 kwota posiadanych przez instytucję bezpośrednich i pośrednich udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i) oraz art. 48 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

24

[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].

25

Z kwoty zgłoszonej w wierszu 22 kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38 oraz art. 48 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

25a

Straty za rok obrachunkowy zgodnie z art. 36 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

25b

Kwota możliwych do przewidzenia obciążeń podatkowych związanych z pozycjami kapitału podstawowego Tier I, dających się przewidzieć w chwili wyliczania tych pozycji, z wyjątkiem przypadków, w których instytucja odpowiednio koryguje kwotę pozycji kapitału podstawowego Tier I, o ile takie obciążenia podatkowe obniżają kwotę, którą można maksymalnie wykorzystać w celu pokrycia ryzyka lub strat zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. I) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

27

Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale dodatkowym Tier I, które przekraczają wartość kapitału dodatkowego Tier I instytucji, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

28

Całkowite korekty regulacyjne w kapitale podstawowym Tier I, które oblicza się jako sumę wierszy 7-20a, 21, 22 oraz 25a-27.

29

Kapitał podstawowy Tier I, który oblicza się poprzez odjęcie wiersza 28 od wiersza 6.

30

Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne zgodnie z art. 51 i 52 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

31

Kwota w wierszu 30 zaklasyfikowana jako kapitał własny, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

32

Kwota w wierszu 30 zaklasyfikowana jako zobowiązania, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

33

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 4, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I, zgodnie z art. 486 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

34

Kwalifikujący się kapitał Tier I uwzględniony w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I (w tym udziały mniejszości nieuwzględnione w wierszu 5) wyemitowany przez jednostki zależne i będący w posiadaniu stron trzecich, zgodnie z art. 85 i 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

35

Kwota zgłoszona w wierszu 34 odnosząca się do instrumentów emitowanych przez jednostki zależne przeznaczonych do wycofania, zgodnie z art. 486 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

36

Suma wierszy 30, 33 i 34.

37

Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I, zgodnie z art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) oraz art. 57 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

38

Udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji, zgodnie z art. 56 lit. b) oraz art. 58 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

39

Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich), zgodnie z art. 56 lit. c), art. 59 i 60 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

40

Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 56 lit. d) oraz art. 59 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

41

[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].

42

Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale Tier II, które przekraczają wartość kapitału Tier II instytucji, zgodnie z art. 56 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

43

Suma wierszy 37-42.

44

Kapitał dodatkowy Tier I, który oblicza się poprzez odjęcie wiersza 43 od wiersza 36.

45

Kapitał Tier I, który oblicza się jako sumę wierszy 29 i 44.

46

Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne, zgodnie z art. 62 i 63 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

47

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 5, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału Tier II, zgodnie z art. 486 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

48

Kwalifikujące się instrumenty funduszy własnych uwzględnione w skonsolidowanym kapitale Tier II (w tym udziały mniejszości i instrumenty dodatkowe w kapitale Tier I nieuwzględnione w wierszach 5 lub 34) wyemitowane przez jednostki zależne i będące w posiadaniu stron trzecich, zgodnie z art. 87 i 88 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

49

Z kwoty zgłoszonej w wierszu 48 kwota odnosząca się do instrumentów emitowanych przez jednostki zależne przeznaczonych do wycofania zgodnie z art. 486 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

50

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 62 lit. c) i d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

51

Suma wierszy 46-48 i wiersza 50.

52

Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane zgodnie z art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) oraz art. 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

53

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji, o których mowa w art. 66 lit. b) oraz art. 68 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

54

Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II oraz pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 66 lit. c), art. 69 i 70 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

55

Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II oraz pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 66 lit. d) oraz art. 69 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (kwota ujemna).

56

[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].

57

Suma wierszy 52-56.

58

Kapitał dodatkowy Tier II, który oblicza się poprzez odjęcie wiersza 57 od wiersza 51.

59

Łączny kapitał, który oblicza się jako sumę wierszy 45 i 58.

60

Aktywa ważone ryzykiem razem grupy sprawozdającej.

61

Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko), który oblicza się, dzieląc wiersz 29 przez wiersz 60 (wyrażone jako odsetek) zgodnie z art. 92 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

62

Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko), który oblicza się, dzieląc wiersz 29 przez wiersz 60 (wyrażone jako odsetek) zgodnie z art. 92 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

63

Łączny kapitał (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko), który oblicza się, dzieląc wiersz 59 przez wiersz 60 (wyrażone jako odsetek)zgodnie z art. 92 ust. 2 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

64

Wymóg bufora dla poszczególnych instytucji (wymóg dotyczący kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 92 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 powiększony o wymogi utrzymywania bufora zabezpieczającego i antycyklicznego, jak również wymóg bufora ryzyka systemowego oraz bufora instytucji o znaczeniu systemowym wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko). Oblicza się go jako sumę 4,5 % i 2,5 % oraz wymogu dotyczącego bufora antycyklicznego obliczanego zgodnie z art. 128, 129 i 130 dyrektywy 2013/36/UE, wymogu bufora ryzyka systemowego (jeżeli dotyczy) obliczanego zgodnie z art. 133 dyrektywy 2013/36/UE i bufora instytucji o znaczeniu systemowym (bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym) wyliczanych zgodnie z art. 131 dyrektywy 2013/36/UE. W tym wierszu przedstawiony zostanie współczynnik kapitału podstawowego Tier I, poniżej którego instytucja będzie podlegać ograniczeniom w zakresie wypłaty zysków.

65

Kwota z wiersza 64 (wyrażona jako odsetek aktywów ważonych ryzykiem) odnosząca się do bufora zabezpieczającego, tj. banki będą zgłaszały w tym miejscu wartość 2,5 %.

66

Kwota z wiersza 64 (wyrażona jako odsetek aktywów ważonych ryzykiem) odnosząca się do wymogu bufora antycyklicznego.

67

Kwota z wiersza 64 (wyrażona jako odsetek aktywów ważonych ryzykiem) odnosząca się do wymogu bufora ryzyka systemowego.

67a

Kwota z wiersza 64 (wyrażona jako odsetek aktywów ważonych ryzykiem) odnosząca się do wymogu utrzymywania bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym.

68

Kapitał podstawowy Tier I dostępny w celu pokrycia buforów (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko). Oblicza się go, odejmując od kapitału podstawowego Tier I instytucji wszelkie pozycje ujęte w kapitale podstawowym Tier I wykorzystane w celu spełnienia wymogów kapitałowych dotyczących kapitału Tier I oraz łącznych wymogów kapitałowych instytucji.

69

[nieistotne w przepisach unijnych]

71

[nieistotne w przepisach unijnych]

71

[nieistotne w przepisach unijnych]

72

Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h) oraz art. 45, 46, art. 56 lit. c), art. 59, 60, art. 66 lit. c), art. 69 i 70 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

73

Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i), art. 45 i 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

74

[Zbiór pusty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013].

75

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota poniżej progu 10 %, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38 oraz art. 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

76

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą standardową zgodnie z art. 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

77

Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą standardową, zgodnie z art. 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

78

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą wewnętrznych ratingów zgodnie z art. 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

79

Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów, zgodnie z art. 62 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

80

Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale podstawowym Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania zgodnie z art. 484 ust. 3 oraz art. 486 ust. 2 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

81

Kwota wyłączona z kapitału podstawowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) zgodnie z art. 484 ust. 3 oraz art. 486 ust. 2 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

82

Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania zgodnie z art. 484 ust. 4 oraz art. 486 ust. 3 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

83

Kwota wyłączona z kapitału dodatkowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) zgodnie z art. 484 ust. 4 oraz art. 486 ust. 3 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

84

Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale Tier II będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania zgodnie z art. 484 ust. 5 oraz art. 486 ust. 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

85

Kwota wyłączona z kapitału Tier II ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) zgodnie z art. 484 ust. 5 oraz art. 486 ust. 4 i 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.