Wniosek/korekta o zwrot podatku VAT

Objaśnienia:

Wniosek należy złożyć na właściwym formularzu wypełnionym w języku polskim.

Formularz wypełnia się DRUKOWANYMI LITERAMI, zaczynając każdy wpis na początku

wiersza lub rubryki.

W rubrykach typu

wstawia się nie więcej niż jeden znak (literę, cyfrę, znak

przestankowy itp.).

Wniosek składa się do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, nie

później niż do dnia 30 września roku następującego po roku podatkowym, którego wniosek

dotyczy.

Jeżeli nie jest to pierwszy wniosek, należy podać numer ewidencyjny nadany w Polsce. Numer

ten winien być umieszczony w ramce w lewej górnej części wniosku.

Wniosek winien dotyczyć zakupów towarów i usług lub importu towarów zrealizowanych

w okresie nie krótszym niż 3 miesiące i nie dłuższym niż rok podatkowy. Wniosek może

dotyczyć okresu krótszego, w przypadku gdy dotyczy ostatnich 3 miesięcy roku podatkowego.

Jeżeli wniosek dotyczy okresu krótszego niż rok podatkowy, ale nie krótszego niż 3 miesiące

kwota wnioskowanego zwrotu podatku nie może być niższa niż kwota stanowiąca równowartość

w złotych - 400 euro. W przypadku gdy wniosek dotyczy całego roku podatkowego lub okresu

krótszego niż ostatnie 3 miesiące tego roku, kwota wnioskowanego zwrotu podatku nie może być

niższa niż kwota stanowiąca równowartość w złotych - 50 euro.

Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego

przez Narodowy Bank Polski, obowiązującego w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień

wystawienia faktury.

W poz. 10 w rubryce drugiej w lit. a podmiot uprawniony z państw trzecich winien opisać rodzaj

prowadzonej działalności, w ramach której nabył towary i usługi, tj. oświadczyć, że towary

i usługi wyszczególnione w poz. 11 zostały wykorzystane do tej działalności jako podatnika

w okresie........,

np. „Udział w Międzynarodowych Targach ..............,

które odbyły się w...............

w dniach ...........................

Stanowisko nr .................” lub „Międzynarodowy przewóz towarów

z ...............

do ...............

środkiem transportu ...............”

W poz. 10 w rubryce drugiej w lit. b druga (*) podmiot uprawniony z państw trzecich winien

oświadczyć, że jedynie świadczył usługi lub dokonywał dostaw towarów, o których mowa w § 3

ust. 1 pkt 3 rozporządzenia.

Do wniosku dołącza się między innymi:

- oryginał zaświadczenia wskazującego, że podmiot uprawniony z państw trzecich jest

podatnikiem podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze,

zarejestrowanym w kraju siedziby; zaświadczenie to wydaje organ podatkowy w kraju siedziby

lub stałego miejsca zamieszkania tego podmiotu uprawnionego; zaświadczenie stanowi

integralną część wniosku,

- jeżeli podmiot uprawniony z państw trzecich składa wniosek częściej niż jeden raz w roku

podatkowym, zaświadczenia nie dołącza się do każdego wniosku, pod warunkiem że nie

upłynął rok od dnia jego wystawienia oraz nie nastąpiły żadne zmiany w zakresie objętym

zaświadczeniem,

- oryginały faktur oraz dokumentów celnych, z których wynikają wnioskowane kwoty zwrotu.

Kwoty zwrotu podatku uzyskane nienależnie przez podmiot uprawniony z państw trzecich

podlegają zwrotowi do urzędu skarbowego wraz z należnymi odsetkami. W przypadku

niedokonania zwrotu podatku uzyskanego nienależnie wraz z należnymi odsetkami, podmiotowi

uprawnionemu nie przysługują wszelkie kolejne zwroty do wysokości niezwróconej kwoty.

Zwrot podatku jest dokonywany w złotych polskich na rachunek bankowy podmiotu

uprawnionego w kraju lub w kraju jego siedziby lub stałego miejsca zamieszkania. W przypadku

gdy zwrot podatku jest dokonywany na rachunek w kraju siedziby lub stałego miejsca

zamieszkania podmiotu uprawnionego z państw trzecich, urząd skarbowy nie ponosi kosztów

związanych z dokonaniem tego zwrotu. Koszty bankowe pomniejszają kwotę zwrotu podatku.

Jeżeli po złożeniu wniosku o zwrot proporcja podatku podlegająca odliczeniu, o której mowa

w art. 89 ust. 1b ustawy, zostanie skorygowana podmiot uprawniony z państw trzecich dokonuje

korekty kwoty żądanego lub otrzymanego zwrotu w tym roku podatkowym. Korekta

dokonywana jest we wniosku w następnym roku podatkowym. Kwota korekty zwiększa lub

zmniejsza kwotę żądanego zwrotu za ten okres – art. 89 ust. 1e pkt 1 ustawy.

W przypadku gdy podmiot uprawniony z państw trzecich dokonuje we wniosku jedynie korekty,

o której mowa w art. 89 ust. 1e pkt 2 ustawy, kwota wynikająca z korekty podatku zmniejszająca

kwotę otrzymanego zwrotu podatku podlega wpłacie do urzędu skarbowego. Natomiast gdy

korygowana kwota podatku zwiększa kwotę otrzymanego zwrotu podatku, kwota ta podlega

zwrotowi z urzędu skarbowego.

/Explanatory notes:

The application must be made on the appropriate form completed in Polish.

Complete the form in BLOCK LETTERS starting each entry at the beginning of the line or space

provided.

In those sections which are marked thus

do not insert more than one character (letter,

figure, punctuation mark etc.).

The application shall be submitted to the Head of the Second Tax Office for Warszawa-

Śródmieście not later than by 30 September of the year following the tax year to which the

application refers.

If this is not first application the reference number in Poland shall be given. This number should

be inserted in the box in the top left corner of the application.

The application should refer to purchase of goods and services or the import of goods made

during a period of not less than three months and not more than a tax year. It may relate to

a shorter period in case it concerns the last three months of a tax year.

If the period to which the application relates is three months or more, but less than one tax year,

the total amount of tax refund for which application is made must not be less than PLN

equivalent of EURO 400. In case if the period is one tax year, or remainder of a tax year, the

amount of tax refund for which application is made must not be less than PLN equivalent of

EURO 50.

The conversions of the amounts expressed in EURO shall be made in accordance with the

average EURO exchange rate published by the National Bank of Poland as for the last weekday

before the day of issuing of an invoice.

In the item 10 of the second blank (letter a) the applicant should describe the nature of activities

for which goods were acquired or services received, i.e. he should declare that the goods or

services specified in item 11 were used for those activities as a taxable person during ..........., e.g.

„Participated in the International .............. Fair,

held in ..........

from .............

to ........... Stand No

..............”

or „International carriage of goods as from ..........

to ..........

on ...........”

In the item 10 of the second blank (letter b second (*)) the applicant should declare only the

provision of services or the supply of goods, referred to in § 3 subparagraph 1 point 3 of the

Regulation.

Following documents shall be attached to the application:

- original certificate attesting that the eligible entity is a taxable person of the value added tax, or

of the tax of similar nature, registered in the country of their establishment. The certificate shall

be issued by the tax authority in the country of establishment or permanent domicile. The

certificate constitutes the integral part of the application.

- In case where the eligible entity files the application more frequently than once a tax year, the

certificate shall not be enclosed to each application provided that a year has not yet elapsed

since the date of its issue and no changes in the matters to which it refers have occurred;

- original invoices and customs documents on the basis of which the amount of tax refund for

which application is made is determined.

Tax which has been unduly refunded shall be reimbursed to the tax office along with interest due.

In case where the undue tax refund has not been reimbursed along with the interest due, the

eligible entity shall not obtain any further tax refunds to the unpaid amount.

Tax refund shall be made in Polish zloty to the bank account of the eligible entity in Poland or in

the country of their establishment or permanent domicile. In case where tax refund is made to the

bank account in the country of establishment or permanent domicile, the tax office shall not incur

the bank charges for the transfer. The bank charges for the transfer shall be deducted from the

amount VAT refund.

If subsequent to submission of the refund application the deductible proportion, referred to in art. 89

subparagraph 1b of the Act is adjusted the eligible entity shall make a correction to the amount

applied for or already refunded. The correction shall be made in a refund application during the

next tax year. The correction amount shall increase or decrease the amount refund applied for in

this period – art. 89 subparagraph 1e point 1 of the Act.

In case where the eligible entity merely shall made the correction, referred to in art. 89

subparagraph 1e point 2 of the Act the correction amount which decreases the amount refunded

shall be reimbursed to the tax office. However when the correction tax amount increases the

amount refunded shall be reimbursed from the tax office.