Wartość środków gwarantowanych przez BFG w zrzeszonych bankach spółdzielczych według stanu na dzień ... (dla okresu z podwyższoną górną granicą środków)
Wyjaśnienia dotyczące sposobu wyliczania wartości wierzytelności objętych gwarancjami BFG oraz wartości środków gwarantowanych przez BFG
1. Wartość wierzytelności objętych gwarancjami BFG oraz wartość środków gwarantowanych przez BFG należy wykazywać
w złotych, zaokrąglając do pełnego złotego według zasad matematycznych.
2. Wartość wierzytelności objętych gwarancjami BFG oraz wartość środków gwarantowanych przez BFG wylicza się dla
wszystkich deponentów - w rozumieniu ustawy o BFG, z uwzględnieniem wyłączeń podmiotowych określonych w art. 2
pkt 1 ustawy o BFG, z tym że:
1) w przypadku jednostek organizacyjnych w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości, weryfikacji uprawnie-
nia do sporządzenia uproszczonych sprawozdań finansowych dokonuje się na podstawie stanu faktycznego w ostat-
nim, zakończonym roku obrotowym danej jednostki;
2) w przypadku akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% akcji oraz osób związanych z nimi stosunkiem dominacji lub
zależności, a także członków zarządu i rady nadzorczej banku oraz osób pełniących w tym banku funkcje dyrektorów
i zastępców dyrektorów departamentów, jak również dyrektorów i zastępców dyrektorów oddziałów tego banku, sta-
tus tych podmiotów należy oceniać według stanu na dzień sporządzania informacji; jeżeli nie jest możliwe ustalenie
akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% akcji, należy uwzględnić wyłączenie akcjonariuszy uprawnionych do co
najmniej 5% głosów podczas walnego zgromadzenia akcjonariuszy.
3. Wyliczenie wartości wierzytelności objętych gwarancjami BFG oraz wartości środków gwarantowanych przez BFG należy
przeprowadzić dla poszczególnych deponentów. Wartość wierzytelności objętych gwarancjami BFG w danym banku jest
sumą wartości wierzytelności objętych gwarancjami BFG wyliczonych dla poszczególnych deponentów. Wartość środków
gwarantowanych przez BFG w danym banku jest sumą wartości środków gwarantowanych przez BFG wyliczonych dla
poszczególnych deponentów.
4. Przy ustalaniu wartości wierzytelności objętych gwarancjami BFG należy uwzględnić przepisy art. 2 pkt 2 oraz art. 2a usta-
wy o BFG. Ustalając wartość wierzytelności deponenta objętych gwarancjami BFG stosuje się następujące zasady:
1) należy zaliczyć do nich środki pieniężne przysługujące deponentowi z tytułu posiadania rachunków bankowych oraz
środki pieniężne należne mu z tytułu bankowych papierów wartościowych wyemitowanych przez bank (z wyjątkiem
niezdematerializowanych papierów na okaziciela);
2) środki pieniężne należne deponentowi od banku z innych tytułów niż wyżej wymienione, o ile wynikały z czynności ban-
kowych (za wyjątkiem niezdematerializowanych bankowych papierów wartościowych na okaziciela oraz listów zastaw-
nych), należy wykazać, o ile bank dysponuje odpowiednim imiennym dokumentem potwierdzającym ich wymagalność
w dniu sporządzenia informacji oraz jest możliwe ustalenie ich wartości na ten dzień;
3) w przypadku, gdy deponent jest osobą fizyczną - do wierzytelności objętych gwarancjami BFG należy zaliczyć odsetki
obliczone na dzień sporządzenia informacji - w ujęciu brutto, to jest bez pomniejszenia o podatek dochodowy, który nie
został pobrany do dnia sporządzenia informacji;
4) w przypadku prowadzenia przez bank rachunku wspólnego dla kilku osób będących deponentami, wartość wierzy-
telności objętych gwarancjami BFG należy wyliczyć oddzielnie dla tych osób przyjmując, że każda z nich korzysta
z uprawnień posiadacza rachunku w częściach określonych w umowie rachunku bankowego, albo że korzysta z upraw-
nień w częściach równych;
5) w przypadku gdy deponent posiada kilka rachunków, lub jest współposiadaczem niektórych z nich, należy wykazać
wszystkie środki zgromadzone przez niego na jego indywidualnych rachunkach oraz odpowiednie części środków
rzypadające na niego z tytułu współposiadania innych rachunków, wyliczone zgodnie z pkt 4;
6) środki zgromadzone na rachunkach, których posiadaczem jest osoba fizyczna, niewykorzystywanych w związku z dzia-
łalnością gospodarczą i na rachunkach otwartych dla tej osoby w związku z prowadzoną przez nią działalnością gospo-
darczą, wykazuje się jako środki należące do jednego deponenta;
7) kwoty należności deponenta nominowane w walutach obcych należy przeliczyć na złote, według średniego kursu odpo-
wiedniej waluty do złotego, ustalonego przez NBP na dzień sporządzenia informacji,
8) należy obliczyć równowartości w złotych przedziałów kwotowych, określonych we wzorach nr 1 i 3, przyjmując średni
kurs euro do złotego ustalony przez NBP na dzień sporządzenia informacji.
5. Wartość środków gwarantowanych przez BFG w odniesieniu do poszczególnych deponentów oblicza się w poniższy
sposób:
1) należy obliczyć wartość wszystkich zobowiązań deponenta wobec banku; zasady określone w ust. 4 pkt 4-7 stosuje się
odpowiednio;
2) należy obliczyć saldo wierzytelności deponenta wobec banku (wraz z naliczonymi odsetkami) i jego wszystkich zobo-
wiązań wobec banku; w przypadku salda ujemnego przyjmuje się, że wynosi ono "0" (zero); saldo dodatnie stanowi
podstawę do wyliczenia wartości środków gwarantowanych przez BFG;
3) należy obliczyć równowartość w złotych kwoty określonej w art. 23 ustawy o BFG, przyjmując średni kurs euro do zło-
tego ustalony przez NBP na dzień sporządzenia informacji;
4) należy zastosować następujące zasady matematyczne*:
Jeżeli SD ≤ P100, to WSG = SD;
Jeżeli SD > P100, to WSG = P100, gdzie:
WSG - wartość środków gwarantowanych przez BFG danemu deponentowi;
SD - saldo dodatnie wierzytelności (wraz z odsetkami) i wszystkich zobowiązań deponenta;
P100 - próg 100% - maksymalna kwota gwarantowana w 100% - równowartość w złotych 50.000 euro.
____________________
* Nie dotyczy przypadku czasowego podwyższenia górnej granicy środków gwarantowanych oraz procentu środków gwarantowanych na mocy rozporzą-
dzenia Rady Ministrów, wydanego na podstawie art. 23 ust. 6 ustawy o BFG. W takim przypadku wyliczeń należy dokonać odrębnie, uwzględniając górną
granicę środków gwarantowanych oraz pocent środków gwarantowanych, określony w rozporządzeniu.