VAT-UE (5) Informacja podsumowująca o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu call-off stock

OBJAŚNIENIA OGÓLNE

1.SKŁADAJĄCY

Informację podsumowującą o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach

towarów w procedurze magazynu typu call-off stock składają podatnicy podatku od towarów i usług oraz

osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od

towarów i usług, zwanej dalej "ustawą”, zarejestrowani jako podatnicy VAT-UE, dokonujący

wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub

wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług lub dokonujący przemieszczenia towarów w procedurze

magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju.

2.TERMIN SKŁADANIA

Informację podsumowującą składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej do 25. dnia

miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu transakcji,

o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 1–4 ustawy, lub dokonano przemieszczenia towarów lub zmiany

w zakresie procedury, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 5 ustawy.

OBJAŚNIENIA SZCZEGÓŁOWE

1.W poz. 1 należy wpisać identyfikator podatkowy NIP podatnika nadany zgodnie z ustawą z dnia

13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. z 2020 r.

poz. 170), podany w potwierdzeniu dokonanym przez naczelnika urzędu skarbowego zgodnie z art. 97

ust. 9 ustawy.

2.W poz. 6 wpisuje się urząd skarbowy właściwy ze względu na adres siedziby podatnika, jeżeli

podatnik jest osobą prawną lub jednostką organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd

skarbowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest osobą fizyczną;

w przypadku gdy podatnik nie posiada siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca

prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, wpisuje się Drugi Urząd Skarbowy

Warszawa-Śródmieście. W przypadku gdy podatnicy nieposiadający siedziby działalności

gospodarczej na terytorium kraju posiadają na tym terytorium stałe miejsce prowadzenia działalności

gospodarczej, właściwość organów podatkowych ustala się według tego stałego miejsca prowadzenia

działalności.

3.Dopuszczalny kod i nazwa kraju: AT – Austria, BE – Belgia, BG – Bułgaria, DE – Niemcy,

DK – Dania, EL – Grecja, ES – Hiszpania, FI – Finlandia, FR – Francja, GB – Wielka Brytania,

HR – Chorwacja, IE – Irlandia, IT – Włochy, LU – Luxemburg, NL – Holandia, PT – Portugalia,

RO – Rumunia, SE – Szwecja, CY – Cypr, CZ – Czechy, ЕЕ – Estonia, LT – Litwa, LV – Łotwa,

MT – Malta, SK – Słowacja, SI – Słowenia, HU – Węgry.

4.W części C informacji (VAT-UE):

–w kolumnie a należy wpisać kod kraju kontrahenta (nabywcy towaru),

–w kolumnie b należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji

wewnątrzwspólnotowych kontrahenta (nabywcy towaru) nadany przez państwo członkowskie

właściwe dla kontrahenta,

–w kolumnie c należy wpisać łączną wartość dostaw dokonanych w miesiącu, za który składana jest

informacja, dla poszczególnych kontrahentów,

–w kolumnie d należy zaznaczyć x dla tych pozycji, w stosunku do których ma zastosowanie

procedura uproszczona, zgodnie z art. 135–138 ustawy, i podmiot wypełniający informację jest

w tej procedurze drugim w kolejności podatnikiem.

5.W części D informacji (VAT-UE):

–w kolumnie a należy wpisać kod kraju kontrahenta (dostawcy towaru),

–w kolumnie b należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji

wewnątrzwspólnotowych kontrahenta (dostawcy towaru) nadany przez państwo członkowskie

właściwe dla kontrahenta,

–w kolumnie c należy wpisać łączną wartość nabyć dokonanych w miesiącu, za który składana

jest informacja, dla poszczególnych kontrahentów,

–w kolumnie d należy zaznaczyć x dla tych pozycji, w stosunku do których ma zastosowanie

procedura uproszczona, zgodnie z art. 135–138 ustawy, i podmiot wypełniający informację jest

w tej procedurze drugim w kolejności podatnikiem.

6.W części E informacji (VAT-UE):

–w kolumnie a należy wpisać kod kraju kontrahenta (usługobiorcy),

–w kolumnie b należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji

wewnątrzwspólnotowych kontrahenta (usługobiorcy) nadany przez państwo członkowskie

właściwe dla kontrahenta,

–w kolumnie c należy wpisać łączną wartość usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy,

wykonywanych w miesiącu, za który składana jest informacja, dla poszczególnych kontrahentów.

7.W części F informacji (VAT-UE):

–w kolumnie a należy wpisać kod kraju kontrahenta (podatnika podatku od wartości dodanej, na

rzecz którego towary zostały przemieszczone w procedurze magazynu typu call-off stock,

uprawnionego do nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel zgodnie z zawartym

wcześniej porozumieniem),

–w kolumnie b należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji

wewnątrzwspólnotowych kontrahenta (podatnika podatku od wartości dodanej, na rzecz którego

towary zostały przemieszczone w procedurze magazynu typu call-off stock, uprawnionego do

nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel) nadany przez państwo członkowskie

właściwe dla kontrahenta, a w przypadku gdy ma miejsce zastąpienie, o którym mowa w art. 13j

ustawy, poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych kontrahenta

zastępującego (podatnika podatku od wartości dodanej uprawnionego do nabycia prawa do

rozporządzania towarami jak właściciel) nadany przez państwo członkowskie właściwe dla

kontrahenta zastępującego,

–w kolumnie c należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny dla transakcji

wewnątrzwspólnotowych kontrahenta zastąpionego (podatnika podatku od wartości dodanej, na

rzecz którego towary zostały przemieszczone w procedurze magazynu typu call-off stock, który

był uprawniony do nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel) nadany przez

państwo członkowskie właściwe dla kontrahenta, w przypadku gdy ma miejsce zastąpienie,

o którym mowa w art. 13j ustawy,

–w kolumnie d należy zaznaczyć x dla tych pozycji, w stosunku do których ma miejsce powrotne

przemieszczenie, o którym mowa w art. 13l ust. 2 ustawy.