VAT-UE (4) Informacja podsumowująca o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach

OBJAŚNIENIA OGÓLNE

1.SKŁADAJĄCY

Informację podsumowującą o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach składają podatnicy

podatku od towarów i usług oraz osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy z dnia

11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej "ustawą" – zarejestrowani jako podatnicy

VAT-UE, dokonujący wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia

towarów lub wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług.

2.TERMIN SKŁADANIA

Informację podsumowującą składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej do 25. dnia

miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu transakcji,

o których mowa w art. 100 ust. 1 ustawy.

OBJAŚNIENIA SZCZEGÓŁOWE

1.W poz. 1 należy wpisać identyfikator podatkowy NIP podatnika nadany zgodnie z ustawą z dnia

13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. z 2016 r.

poz. 476, z późn. zm.), podany w potwierdzeniu dokonanym przez naczelnika urzędu skarbowego

zgodnie z art. 97 ust. 9 ustawy.

2.W poz. 6 wpisuje się urząd skarbowy właściwy ze względu na adres siedziby podatnika, jeżeli

podatnik jest osobą prawną lub jednostką organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd

skarbowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest osobą fizyczną;

w przypadku gdy podatnik nie posiada siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca

prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, wpisuje się Drugi Urząd Skarbowy

Warszawa-Śródmieście. W przypadku, gdy podatnicy nieposiadający siedziby działalności

gospodarczej na terytorium kraju, posiadają na tym terytorium stałe miejsce prowadzenia działalności

gospodarczej, właściwość organów podatkowych ustala się według tego stałego miejsca prowadzenia

działalności.

3.Dopuszczalny kod i nazwa kraju: AT - Austria, BE - Belgia, BG – Bułgaria, DE - Niemcy, DK -

Dania, EL -Grecja, ES - Hiszpania, FI - Finlandia, FR - Francja, GB - Wielka Brytania, HR -

Chorwacja, IE - Irlandia, IT - Włochy, LU - Luxemburg, NL - Holandia, PT - Portugalia, RO -

Rumunia, SE - Szwecja, CY - Cypr, CZ - Czechy, EE - Estonia, LT - Litwa, LV - Łotwa, MT -

Malta, SK - Słowacja, SI - Słowenia, HU - Węgry.

4.W części C informacji (VAT-UE):

-w kolumnie a należy wpisać kod kraju kontrahenta (nabywcy towaru),

-w kolumnie b należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny kontrahenta (nabywcy towaru)

nadany przez państwa członkowskie właściwe dla kontrahenta,

-w kolumnie c należy wpisać łączną wartość dostaw dokonanych w miesiącu, za który składana jest

informacja, dla poszczególnych kontrahentów,

-w kolumnie d należy zaznaczyć dla tych pozycji, w stosunku do których ma zastosowanie

procedura uproszczona, zgodnie z art.135-138 ustawy i podmiot wypełniający informację jest w tej

procedurze drugim w kolejności podatnikiem.

5.W części D informacji (VAT-UE):

-w kolumnie a należy wpisać kod kraju kontrahenta (dostawcy towaru),

-w kolumnie b należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny kontrahenta (dostawcy towaru)

nadany przez państwa członkowskie właściwe dla kontrahenta,

-w kolumnie c należy wpisać łączną wartość nabyć dokonanych w miesiącu, za który składana jest

informacja, dla poszczególnych kontrahentów,

-w kolumnie d należy zaznaczyć dla tych pozycji, w stosunku do których ma zastosowanie

procedura uproszczona, zgodnie z art.135 -138 ustawy, i podmiot wypełniający informację jest

w tej procedurze drugim w kolejności podatnikiem.

6.W części E informacji (VAT-UE):

-w kolumnie a należy wpisać kod kraju kontrahenta (usługobiorcy),

-w kolumnie b należy wpisać poprawny numer identyfikacyjny kontrahenta (usługobiorcy) nadany

przez państwa członkowskie właściwe dla kontrahenta,

-w kolumnie c należy wpisać łączną wartość usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy,

wykonywanych w miesiącu, za który składana jest informacja, dla poszczególnych kontrahentów.