SWK (Sprawozdanie o skonsolidowanych wymogach kapitałowych)
INSTRUKCJA | ||||
dotycząca sprawozdania o skonsolidowanych wymogach kapitałowych SWK | ||||
Dział I. Poziom nadzorowanych kapitałów | skonsolidowanego sprawozdania, i pomniejszoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty z zysku zwery- fikowane przez biegłych rewidentów. | |||
1. | W wierszu 01 należy podać poziom skonsolidowa- nych nadzorowanych kapitałów, o którym mowa w załączniku nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiący sumę wartości zawar- tych w wierszach 02, 37, 43 i 44. Obliczania pozio- mu skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów należy dokonywać zgodnie z przepisami załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitało- wych. | |||
11. | W wierszu 11 należy podać wysokość zysku netto (z bieżącej działalności) obliczoną zgodnie z obo- wiązującymi zasadami rachunkowości, na podsta- wie skonsolidowanego sprawozdania, pomniej- szoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywi- dendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów. | |||
2. | W wierszu 02 należy podać wysokość skonsolido- wanych kapitałów podstawowych, o których mo- wa w załączniku nr 12 do rozporządzenia o wymo- gach kapitałowych, stanowiących sumę wartości zawartych w wierszach 03 i 08 pomniejszoną o po- zycje zawarte w wierszu 12. | |||
12. | W wierszu 12 należy podać wartość pozycji po- mniejszających kapitały podstawowe, o których mowa w § 2 ust. 2—5 oraz § 7 ust. 3 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitało- wych, stanowiącą sumę wartości zawartych w wierszach 13—20 i 25. | |||
3. | W wierszu 03 należy podać wysokość kapitałów zasadniczych, o których mowa w załączniku nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, sta- nowiących sumę wartości zawartych w wierszach 04—06, pomniejszoną o pozycję zawartą w wier- szu 07. | |||
13. | W wierszu 13 należy podać wartość nabytych akcji własnych, wycenioną według cen nabycia, ustalo- ną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
14. | W wierszu 14 należy podać wartość firmy obejmu- jącą podmioty zależne, w wysokości wykazywanej w skonsolidowanym bilansie. | |||
4. | W wierszu 04 należy podać wysokość kapitału za- kładowego wpłaconego i zarejestrowanego, z wy- łączeniem akcji uprzywilejowanych w zakresie dy- widendy, obejmującą podmioty zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
15. | W wierszu 15 należy podać wartość pozostałych wartości niematerialnych i prawnych netto, obej- mującą podmioty zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
5. | W wierszu 05 należy podać wysokość kapitału za- pasowego obejmującą podmioty zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
16. | W wierszu 16 należy podać wartość niepokrytej straty z lat ubiegłych, ustaloną na podstawie skon- solidowanego sprawozdania. Pozycja ta nie może być kompensowana z kapitałem, niepodzielonym zyskiem z lat ubiegłych lub zyskiem netto (z bieżą- cej działalności). | |||
6. | W wierszu 06 należy podać wysokość pozostałych kapitałów rezerwowych tworzonych z mocy prawa lub statutu obejmującą podmioty zależne, ustalo- ną na podstawie skonsolidowanego sprawozda- nia. | |||
17. | W wierszu 17 należy podać wysokość straty w trak- cie zatwierdzania, która powstaje od momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowo- ści i jest wykazywana do momentu zatwierdzenia jej wysokości przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość straty w trakcie zatwierdzania obliczoną zgodnie z obo- wiązującymi zasadami rachunkowości, na podsta- wie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
7. | W wierszu 07 dom maklerski inicjujący sekurytyza- cję, o którym mowa w § 6 załącznika nr 8 do rozpo- rządzenia o wymogach kapitałowych, podaje zysk netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z akty- wów sekurytyzowanych stanowiący wsparcie ja- kości kredytowej dla pozycji sekurytyzowanych, (§ 2 ust. 6 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wy- mogach kapitałowych). | |||
18. | W wierszu 18 należy podać wysokość straty netto (z bieżącej działalności), tj. stratę po naliczeniu po- datku dochodowego za okres od początku roku ob- rotowego do ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym. W pozycji tej wyka- zuje się wysokość straty netto (z bieżącej działal- ności) obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasa- dami rachunkowości na podstawie skonsolidowa- nego sprawozdania. Jeżeli raport sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia, należy podać kwotę straty netto, ustaloną na podstawie skonso- lidowanego sprawozdania według stanu na koniec miesiąca roku obrotowego bezpośrednio poprze- dzającego to zdarzenie. | |||
8. | W wierszu 08 należy podać wartość pozycji dodat- kowych skonsolidowanych kapitałów podstawo- wych, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 2 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitało- wych, stanowiącą sumę wartości zawartych w wierszach 9, 10 i 11. | |||
9. | W wierszu 09 należy podać wysokość niepodzielo- nego zysku z lat ubiegłych obejmującą podmioty zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
10. | W wierszu 10 należy podać wysokość zysku w trak- cie zatwierdzania obliczoną zgodnie z obowiązują- cymi zasadami rachunkowości, na podstawie | |||
19. | W wierszu 19 należy podać wysokość straty, o któ- rej mowa w § 15 rozporządzenia o wymogach ka- pitałowych, ustaloną na podstawie skonsolidowa- nego sprawozdania. | 28. | W wierszu 28 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem za- padalności nie krótszym niż pięć lat, w pełnej war- tości zobowiązań podporządkowanych, ustalonych na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. Wysokość zobowiązań podporządkowanych po- wstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kre- dytu w walutach obcych ustala się z uwzględnie- niem zasad określonych w przepisach ustawy o ra- chunkowości. | |
20. | W wierszu 20 należy podać wartość innych po- mniejszeń kapitałów podstawowych, o których mowa w § 2 ust. 3—5 załącznika nr 12 do rozporzą- dzenia o wymogach kapitałowych, stanowiącą su- mę wartości zawartych w wierszach 21—24 ustalo- ną na podstawie skonsolidowanego sprawozda- nia. | |||
29. | W wierszu 29 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem za- padalności nie krótszym niż pięć lat w wysokości uwzględnianej w poziomie kapitałów uzupełniają- cych II kategorii, do wysokości 50 % wielkości skonsolidowanych kapitałów podstawowych usta- lonych na potrzeby obliczenia poziomu skonsoli- dowanych nadzorowanych kapitałów, w kwocie pomniejszanej na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy o 20 % tej kwoty. | |||
21. | W wierszu 21 należy podać 50 % wartości posiada- nych akcji i udziałów domu maklerskiego, zagra- nicznej firmy inwestycyjnej, uznanej firmy inwe- stycyjnej z państw trzecich, banku krajowego, in- stytucji kredytowej, banku zagranicznego i zakładu ubezpieczeń, przy uwzględnieniu przesłanek za- wartych w § 8 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, ustalone na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
30. | W wierszu 30 należy podać wysokość zobowiązań z tytułu papierów wartościowych o nieoznaczonym terminie wymagalności oraz innych instrumentów finansowych o nieoznaczonym terminie wymagal- ności, o których mowa w § 4 ust. 1 pkt 3 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitało- wych, po uzyskaniu zezwolenia Komisji określone- go w art. 105 ust. 1 pkt 2 ustawy, ustaloną na pod- stawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
22. | W wierszu 22 należy podać 50 % wartości udzielo- nych domowi maklerskiemu, zagranicznej firmie inwestycyjnej, uznanej firmie inwestycyjnej z państw trzecich, bankowi krajowemu, instytucji kredytowej, bankowi zagranicznemu i zakładowi ubezpieczeń pożyczek podporządkowanych, które zaliczane są do ich kapitałów (funduszy) własnych, przy uwzględnieniu przesłanek zawartych w § 8 za- łącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach ka- pitałowych, ustalone na podstawie skonsolidowa- nego sprawozdania. | |||
31. | W wierszu 31 dom maklerski obliczający kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z wykorzystaniem metody wewnętrznych ratingów podaje wartość innych pozycji kapitałów uzupełniających, o któ- rych mowa w § 6 ust. 1 załącznika nr 12 do rozpo- rządzenia o wymogach kapitałowych. | |||
23. | W wierszu 23 dom maklerski obliczający kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z wykorzystaniem metody wewnętrznych ratingów podaje 50 % war- tości pomniejszeń kapitałów podstawowych, o których mowa w § 2 ust. 4 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. | |||
32. | W wierszu 32 należy podać wartość pozycji po- mniejszających kapitały uzupełniające II kategorii, o których mowa w § 7 ust. 1 i 2 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stano- wiących sumę wartości zawartych w wier- szach 33—36. | |||
24. | W wierszu 24 należy podać 50 % wartości kwot ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych, o których mowa w § 2 ust. 5 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, ustalo- ne na podstawie skonsolidowanego sprawozda- nia. | |||
33. | W wierszu 33 należy podać 50 % wartości posia- danych akcji i udziałów domu maklerskiego, za- granicznej firmy inwestycyjnej, uznanej firmy in- westycyjnej z państw trzecich, banku krajowego, instytucji kredytowej, banku zagranicznego i za- kładu ubezpieczeń, przy uwzględnieniu przesłanek zawartych w § 8 załącznika nr 12 do rozporządze- nia o wymogach kapitałowych, ustalone na pod- stawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
25. | W wierszu 25 należy podać wartość pomniejszenia kapitałów podstawowych, o którym mowa w § 7 ust. 3 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymo- gach kapitałowych, ustalonego na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
26. | W wierszu 26 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii, określonych w § 4, 6 i 7 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiących sumę wierszy 27 i 29—31 pomniejszoną o kwotę wykazaną w wier- szu 32, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
34. | W wierszu 34 należy podać wartości udzielonych domowi maklerskiemu, zagranicznej firmie inwe- stycyjnej, uznanej firmie inwestycyjnej z państw trzecich, bankowi krajowemu, instytucji kredyto- wej, bankowi zagranicznemu i zakładowi ubezpie- czeń pożyczek podporządkowanych, które zalicza- ne są do ich kapitałów (funduszy) własnych, przy uwzględnieniu przesłanek zawartych w § 8 załącz- nika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapita- łowych, ustalone na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. | |||
27. | W wierszu 27 należy podać wysokość kapitału z ak- tualizacji wyceny, określonego w § 4 ust. 1 pkt 1 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, ustaloną na podstawie skonsolido- wanego sprawozdania. |
35. | W wierszu 35 należy podać 50 % wartości pomniej- szeń kapitałów podstawowych, o których mowa w § 2 ust. 4 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. | b) różnicę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego i skonsolidowanych kapitałów uzupełniających II kategorii. | ||
43. | W wierszu 43 należy podać wysokość skonsolido- wanych kapitałów uzupełniających III kategorii uwzględnioną w poziomie skonsolidowanych nad- zorowanych kapitałów, w sposób określony w § 1 ust. 5 załącznika nr 12 do rozporządzenia. | |||
36. | W wierszu 36 należy podać 50 % wartości kwot ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych, o których mowa w § 2 ust. 5 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. | |||
37. | W wierszu 37 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii uwzględnioną w po- ziomie nadzorowanych kapitałów zgodnie z § 1 ust. 6 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymo- gach kapitałowych, pomniejszoną zgodnie z § 4 ust. 2 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymo- gach kapitałowych. | 44. | W wierszu 44 należy podać wysokość pozycji kory- gujących poziom skonsolidowanych nadzorowa- nych kapitałów, o których mowa w § 10 ust. 2 za- łącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach ka- pitałowych. Pozycja ta stanowi sumę wartości wy- kazanych w wierszach 45—47 pomniejszoną o wartości wykazane w wierszach 48 i 49. | |
38. | W wierszu 38 należy podać wysokość skonsolido- wanych kapitałów uzupełniających III kategorii, określonych w § 9 załącznika nr 12 do rozporządze- nia o wymogach kapitałowych, stanowiących róż- nicę wartości wykazanych w wierszach 39 i 40 po- większoną o wartość wykazaną w wierszu 42. | 45. | W wierszu 45 należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych, stanowiącą nad- wyżkę odpowiedniej części aktywów netto wyce- nionych według ich wartości godziwych nad war- tością udziałów. | |
46. | W wierszu 46 należy podać dodatnie różnice kur- sowe z przeliczenia określone w odrębnych przepi- sach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości. | |||
39. | W wierszu 39 należy podać wysokość zysku rynko- wego określonego w § 9 ust. 1 pkt 1 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapitało- wych, ustalonego w sposób określony w § 18 roz- porządzenia o wymogach kapitałowych, ustalone- go na podstawie skonsolidowanego sprawozda- nia, narastająco do dnia sprawozdawczego, po- mniejszonego o znane obciążenia dywidendy, w zakresie, w jakim nie został zaliczony do skonso- lidowanych kapitałów podstawowych lub podzie- lony w inny sposób. | |||
47. | W wierszu 47 należy podać wartość kapitałów mniejszości określoną w art. 3 ust. 1 pkt 46 ustawy o rachunkowości. | |||
48. | W wierszu 48 należy podać wartość firmy jedno- stek podporządkowanych, rozumianą jako nad- wyżka wartości udziałów nad odpowiadającą im częścią aktywów netto wycenionych według ich wartości godziwych. | |||
40. | W wierszu 40 należy podać wysokość, straty na wszystkich operacjach zaliczonych do skonsolido- wanego portfela niehandlowego, obliczonej nara- stająco do dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z tytułu zmian kursów walutowych i cen to- warów, w zakresie, w jakim nie została ujęta w skonsolidowanych kapitałach podstawowych lub pokryta w inny sposób. | |||
49. | W wierszu 49 należy podać ujemne różnice kurso- we z przeliczenia określone w odrębnych przepi- sach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości. | |||
Dział II. Całkowity wymóg kapitałowy | ||||
41. | W wierszu 41 należy podać wysokość, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania, za- ciągniętych zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, o których mowa w § 4 ust. 1 pkt 3 załącz- nika nr 12 do rozporządzenia o wymogach kapita- łowych, których wartość nie została zaliczona do skonsolidowanych kapitałów uzupełniających II kategorii. Wysokość zobowiązań podporządko- wanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożycz- ki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o rachunkowości. | 50. | W wierszu 50 należy wskazać przepisy, zgodnie z którymi dom maklerski wyliczył skonsolidowany całkowity wymóg kapitałowy. | |
51. | W wierszu 51 należy podać wartość skonsolidowa- nego całkowitego wymogu kapitałowego wyliczo- nego zgodnie z przepisami wskazanymi w wier- szu 50. | |||
52. | W wierszu 52 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego stanowiącego sumę wartości wykazanych w wier- szach 53-58. | |||
42. | W wierszu 42 należy podać wysokość zaciągnię- tych zobowiązań podporządkowanych z pierwot- nym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 la- ta, uwzględnianych w poziomie skonsolidowanych kapitałów uzupełniających III kategorii, nieprzekra- czającą 150 % kwoty, o jaką skonsolidowane kapi- tały podstawowe przewyższają wyższą z kwot: a) połowę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, o którym mowa w załączniku nr 6 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, | 53. | W wierszu 53 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen instrumen- tów kapitałowych, obliczoną zgodnie z przepisami załącznika nr 3 do rozporządzenia o wymogach ka- pitałowych. | |
54. | W wierszu 54 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen towarów. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgod- nie z przepisami załącznika nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. | |||
55. | W wierszu 55 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego instrumentów dłużnych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z przepisami załączni- ka nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitało- wych. | gażowań. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obli- czeń zgodnie z załącznikiem nr 10 do rozporządze- nia o wymogach kapitałowych. | ||
63. | W wierszu 63 należy podać wartość skonsolidowa- nego wymogu kapitałowego z tytułu kosztów sta- łych. | |||
56. | W wierszu 56 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z przepisami załącznika nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. | |||
Dział III. Odchylenie poziomu skonsolidowanych nad- zorowanych kapitałów od całkowitego wy- mogu kapitałowego | ||||
64. | W wierszu 64 należy podać wartość stanowiącą różnicę pomiędzy pozycjami wykazanymi w wier- szach 01 i 51. | |||
57. | W wierszu 57 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwesto- wania, obliczoną zgodnie z przepisami załącznika nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitało- wych. | |||
Dział IV. Pozostałe wymogi | ||||
65. | W wierszu 66 należy podać wartość skonsolidowa- nego kapitału wewnętrznego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu oszacowania zgodnie z rozdzia- łem IV rozporządzenia o warunkach technicznych i organizacyjnych. | |||
58. | W wierszu 58 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgod- nie z załącznikiem nr 4 do rozporządzenia o wymo- gach kapitałowych. | |||
66. | W wierszu 67 należy podać wysokość odchylenia wysokości skonsolidowanych nadzorowanych ka- pitałów od skonsolidowanego kapitału wewnętrz- nego stanowiącego różnicę wartości wykazanych w wierszach 01 i 66. | |||
59. | W wierszu 59 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka rozliczenia do- stawy oraz ryzyka kredytowego kontrahenta. Pozy- cję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 5 do rozporządzenia o wymo- gach kapitałowych. | |||
67. | W wierszu 68 należy podać poziom nadzorowa- nych kapitałów ustalony niezależnie od skali pro- wadzonej działalności, obliczony zgodnie z § 1 ust. 2 załącznika nr 12 do rozporządzenia o wymo- gach kapitałowych. | |||
60. | W wierszu 60 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgod- nie z załącznikiem nr 6 do rozporządzenia o wymo- gach kapitałowych. | |||
68. | W wierszu 69 należy podać wysokość kapitału za- łożycielskiego, określoną w art. 98 ustawy, wyma- ganą na prowadzenie działalności maklerskiej w zakresie działalności domu maklerskiego. | |||
61. | W wierszu 61 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgod- nie z załącznikiem nr 11 do rozporządzenia o wy- mogach kapitałowych. | |||
69. | W wierszu 70 należy podać wysokość odchylenia wysokości nadzorowanych kapitałów, niezależnie od skali prowadzonej działalności, od wymaganej na prowadzenie działalności maklerskiej wysoko- ści kapitału założycielskiego, określonej w art. 98 ustawy, stanowiącego różnicę wartości wykaza- nych w wierszach 68 i 69. | |||
62. | W wierszu 62 należy podać wartość łącznego wy- mogu kapitałowego z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaan- | |||
70. | W wierszach 71-73 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych 60 dni niespełnieniu wymogów kapitałowych określonych w rozporządzeniu o wymogach kapitałowych. | |||