Sprawozdanie w zakresie rachunków klientów
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania rachunki klientów (RACH_KL)
1.W wierszu 01 należy podać liczbę prowadzonych rachunków, wyliczoną jako suma pozycji wykazanych
w wierszach 02 i 03.
2.W wierszu 02 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów dla
papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego
dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.
3.W wierszu 03 należy podać liczbę pozostałych prowadzonych rachunków instrumentów finansowych
klientów.
4.W wierszu 04 należy podać stan aktywów klientów zapisanych na prowadzonych rachunkach, wyliczony
jako suma pozycji wykazanych w wierszach 05 i 09.
5.W wierszu 05 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych wykazanych
w wierszach 06–08. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych
przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem, należących
do klientów, papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za
granicą. Należące do klientów papiery wartościowe zdeponowane na rachunkach biura maklerskiego
prowadzonych za granicą wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych
tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych.
W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż
jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości
rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.
6.W wierszu 06 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów
wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym systemie
obrotu.
7.W wierszu 07 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów
wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 06.
8.W wierszu 08 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych
przechowywanych w biurze maklerskim w formie dokumentu lub wartość należących do klientów
instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych
oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura
maklerskiego prowadzonych za granicą.
9.W wierszu 09 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących sumę
wartości wykazywanych w wierszach 10 i 11.
10.W wierszu 10 należy podać sumę należących do klientów środków pieniężnych przechowywanych na
rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych oraz
przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków niebędących rachunkami
papierów wartościowych.
11.W wierszu 11 należy podać sumę pozostałych należących do klientów środków pieniężnych,
w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej
oferty publicznej.
12.W wierszu 12 należy podać wartość aktywów klientów znajdujących się w zarządzaniu. W wierszu tym
należy podać sumę wartości wykazanych w wierszach 13 i 16.
13.W wierszu 13 należy podać sumę wartości należących do klientów instrumentów finansowych
w zarządzaniu wykazanych w wierszach 14 i 15, w tym również wartość objętych zarządzaniem
instrumentów finansowych klientów, zapisanych na rachunkach papierów wartościowych lub w rejestrach
prowadzonych przez inny podmiot. Instrumenty finansowe, w tym papiery wartościowe, należące do
klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81
ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem należących do klientów instrumentów finansowych
zdeponowanych na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery
wartościowe zdeponowane na rachunkach biura maklerskiego prowadzonych za granicą wyceniane są na
podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one
przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy
jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego
papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej osiągniętej na rynku, na którym wolumen
obrotów był największy.
14.W wierszu 14 należy podać wartość należących do klientów papierów wartościowych w zarządzaniu
zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości poszczególnych papierów
wartościowych ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według stanu na koniec dnia, na
który sporządzane jest sprawozdanie.
15.W wierszu 15 należy podać w szczególności: wartość należących do klientów instrumentów finansowych
w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość należących do klientów instrumentów
finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych
oraz wartość należących do klientów instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach biura
maklerskiego prowadzonych za granicą. Ilości poszczególnych instrumentów finansowych klientów ustala
się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane
jest sprawozdanie.
16.W wierszu 16 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym
również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych prowadzonych
dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo biura maklerskiego.
17.W wierszu 17 należy podać wartość środków pieniężnych. W wierszu tym należy podać sumę wartości
wykazanych w wierszach 18–21.
18.W wierszu 18 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których
przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.
19.W wierszu 19 należy podać stan należących do klientów środków pieniężnych nieujętych w wierszu 18.
20.W wierszu 20 należy podać sumę sald rachunków bankowych biura maklerskiego, na których
przechowywane są środki biura maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.
21.W wierszu 21 należy podać wartość środków pieniężnych maklerskiego, które nie zostały wykazane
w wierszu 20.