SDF Informacje o wybranych skonsolidowanych danych finansowych

INSTRUKCJA

dotycząca informacji o wybranych skonsolidowanych danych finansowych (SDF)

ZAKRES DANYCH

1.Dane w kolumnie "Skonsolidowane dane finansowe jednostek objętych zakresem konsolidacji

rachunkowej" w części A–D należy przedstawić w zakresie jednostek wchodzących w skład grupy

kapitałowej, określonej zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.

2.Dane w kolumnie "Skonsolidowane dane finansowe dotyczące jednostek objętych zakresem konsolidacji

ostrożnościowej" w części A–D należy przedstawić w zakresie jednostek objętych zakresem konsolidacji

ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/2013.

3.Dane w części F i G przedstawiają tylko podmioty zobowiązane do spełniania norm adekwatności

kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2

rozporządzenia nr 575/2013.

CZĘŚĆ A – CZĘŚĆ D

4.Pozycje przedstawione w częściach A, B, C i D (wiersze od 01 do 176) powinny zostać uzupełnione

zgodnie z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy

o rachunkowości. W pozycji "Podmioty, które wchodzą w zakres konsolidacji" należy podać pełne nazwy

podmiotów objętych konsolidacją w kolumnie 3 – objętych zakresem konsolidacji zgodnie

z obowiązującymi zasadami rachunkowości, w kolumnie 4 – objętych zakresem konsolidacji

ostrożnościowej zgodnie z przepisami części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia nr 575/3013.

CZĘŚĆ E

5.W pozycjach 177–182 należy podać informację o transakcjach ze stronami powiązanymi zgodnie

z zasadami zawartymi w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy

o rachunkowości, których wartość przekracza 5% skonsolidowanych funduszy własnych obliczonych

zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.

6.Dane co do zasady powinny być wykazywane w podziale na poszczególne transakcje, wartość transakcji

podaje się w wartości godziwej i transakcyjnej. W przypadku konieczności wykazania powyżej 50 pozycji,

dopuszcza się przekazanie danych w podziale na poszczególne podmioty powiązane wraz ze wskazaniem

liczby zawartych transakcji.

7.W przypadku pozycji 179 należy podać nr NIP lub odpowiednik stosowany poza UE (w przypadku braku –

należy podać nazwę podmiotu i kraj pochodzenia).

CZĘŚĆ F

8.W wierszach 183, 184 i 185 należy podać informację o przewidywanym w ciągu najbliższych 30 dni

niespełnieniu wymogów kapitałowych na zasadzie skonsolidowanej określonych w rozporządzeniu

575/2013.

CZĘŚĆ G

9.W wierszu 186 należy podać informację o oszacowaniu skonsolidowanego kapitału wewnętrznego na

poszczególne ryzyka, w tym zidentyfikowane jako istotne zgodnie z normami zawartymi w odrębnych

przepisach wydanych na podstawie art. 110x ustawy. Każdą kategorię ryzyka należy wykazywać

w oddzielnym wierszu.

10.W wierszu 187 należy podać całkowitą wartość skonsolidowanego kapitału wewnętrznego.