PZ-UDZ (Pasywa - udziały nierezydentów w kapitale podmiotu sprawozdawczego)
Objaśnienia do formularza PZ-UDZ |
W formularzu tym należy wykazać udziały nierezydentów w kapitale podmiotu sprawozdawczego, z wyłączeniem akcji. Do udziałów kapitałowych nierezydentów zalicza się m.in. udziały nierezydentów w krajowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, kapitały zainwestowane przez nierezydentów w krajowe spółki osobowe, wydzielone fundusze oddziałów zagranicznych przedsiębiorstw mające siedzibę w Polsce oraz ich zatrzymany zysk. |
Kolumna 4. Stan na początek okresu W kolumnie tej należy podać wartość rynkową udziałów kapitałowych będących w posiadaniu nierezydenta lub, jeżeli cena rynkowa nie jest znana, wartość kapitałów własnych podmiotu sprawozdawczego przypadających na nierezydenta. Podmioty sprawozdawcze będące oddziałami przedsiębiorstw mających siedzibę za granicą powinny wykazać wartość wydzielonych funduszy tego oddziału oraz jego niepodzielony zysk z okresów wcześniejszych. Stan na początek okresu powinien być zgodny ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego. |
Kolumna 5. Transakcje - wzrost W kolumnie tej należy wykazać zwiększenie w okresie sprawozdawczym wartości udziałów kapitałowych nierezydenta (tj. wszystkich form udziałów kapitałowych innych niż akcje) w wyniku, np.: 1) objęcia przez nierezydenta nowych udziałów; 2) przejęcia udziałów; 3) zakupu udziałów; 4) konwersji dywidend na udziały; 5) konwersji innych zobowiązań na udziały; 6) zwiększenia funduszy oddziału. |
Kolumna 6. Transakcje - spadek W kolumnie tej należy wykazać zmniejszenie w okresie sprawozdawczym wartości udziałów kapitałowych nierezydenta, tj. wszystkich form udziałów kapitałowych innych niż akcje, w wyniku np.: 1) sprzedaży udziałów; 2) umorzenia udziałów - należy podać wysokość wynagrodzenia przysługującego udziałowcowi z tytułu udziałów umorzonych za jego zgodą (umorzenie dobrowolne) albo bez jego zgody (umorzenie przymusowe); 3) wypłaty z podziału zysku z lat poprzednich - jeżeli w okresie sprawozdawczym wypłacany jest zysk zarówno z ostatniego roku obrotowego, jak i lat poprzednich, to w kolumnie tej należy podać przypadającą na nierezydenta tylko tę część wypłaty z zysku lub dywidendy, która jest wypłacana z niepodzielonego zysku z lat poprzednich; 4) zmniejszenia funduszy oddziału. |
Kolumna 7. Zmiany wyceny W kolumnie tej należy wykazać mające miejsce w okresie sprawozdawczym zmiany wartości udziałów będących w posiadaniu nierezydentów wynikające z aktualizacji ich wyceny. W szczególności w kolumnie tej należy też wykazać zmiany wartości udziałów związane z odnotowaniem w księgach podmiotu wyniku netto. |
Kolumna 9. Pozostałe zmiany W kolumnie tej należy podać mające miejsce w okresie sprawozdawczym zmiany wartości udziałów kapitałowych, które nie wynikają z transakcji, zmian wyceny i różnic kursowych, takie jak np. reklasyfikacja zobowiązań związana ze zmianą rodzaju powiązania kapitałowego lub reklasyfikacja zobowiązań związana ze zmianą formy prawnej podmiotu sprawozdawczego (np. przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną). |
Kolumna 10. Stan na koniec okresu W kolumnie tej należy podać zgodnie ze stanem na koniec okresu wartość rynkową udziałów kapitałowych będących w posiadaniu nierezydenta lub, jeżeli cena rynkowa nie jest znana, wartość kapitałów własnych podmiotu sprawozdawczego przypadających na nierezydenta. Podmioty sprawozdawcze będące oddziałami przedsiębiorstw mających siedzibę za granicą powinny wykazać wartość wydzielonych funduszy tego oddziału oraz jego niepodzielony zysk z okresów wcześniejszych. |
Kolumna 11. Udział w zysku/Dywidenda W kolumnie tej należy wykazać wartość zobowiązań z tytułu zadeklarowanych przez podmiot sprawozdawczy w okresie sprawozdawczym wypłat z zysku lub wypłaconą kwotę zysku. Jeżeli do końca okresu sprawozdawczego dywidenda nie została wypłacona, to niewypłaconą kwotę należy wykazać w formularzu PZ-POZ (załącznik nr 13) w kolumnie: Transakcje - wzrost. |
Przykład: Podmiot sprawozdawczy posiadający zagranicznego udziałowca podzielił zysk finansowy netto w dniu 25 maja, natomiast zysk został wypłacony 14 czerwca. W sprawozdaniu za maj kwotę udziału w zysku należy wykazać w formularzu PZ-UDZ w kolumnie: Udział w zysku/Dywidenda oraz w formularzu PZ-POZ (załącznik nr 13) w kolumnie: Transakcje - wzrost, ponieważ niewypłacony na dzień 31 maja zysk zwiększył zobowiązania finansowe wobec udziałowca. |
Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych: kol. 4 + 5 - 6 + 7 + 9 = 10. |