PZ-KRE Pasywa - kredyty i pożyczki otrzymane od nierezydentów oraz zobowiązania z tytułu leasingu finansowego wobec nierezydentów
PZ-KRE
Wzór aktualnyObjaśnienia do formularza PZ-KRE W formularzu tym należy wykazać: 1) kwoty zobowiązań według wartości nominalnej powstałe z tytułu kredytów/pożyczek otrzymanych od nierezydentów (tylko faktycznie wykorzystane kwoty); 2) zobowiązania wobec nierezydentów z tytułu leasingu finansowego, rozumianego jako przeniesienie prawa własności przedmiotu leasingu na użytkownika po upływie terminu określonego w umowie; 3) wartość przekroczenia salda na rachunkach bieżących w instytucjach kredytowych, bankach zagranicznych lub na rachunku w podmiocie prowadzącym obsługę finansową grupy kapitałowej. W przypadku zawarcia przez bank z minimum dwoma podmiotami (np. bankami), z których co najmniej jeden jest niere- zydentem, wspólnej umowy kredytowej na jednakowych warunkach (umowy konsorcjalnej), należy w formularzu wykazać tylko tę część kredytu, która pochodzi od nierezydenta będącego uczestnikiem konsorcjum. Transze kredytu należy wyka- zywać w podziale na kraje, zgodnie z siedzibą uczestnika konsorcjum. |
Kolumna 1. Termin pierwotny Jeżeli termin spłaty dla instrumentu finansowego nie jest określony, to taki instrument należy zakwalifikować jako długoter- minowy. |
Kolumna 6. Stan na początek okresu W kolumnie tej należy podać wartość nominalną stanu zobowiązań na początek okresu sprawozdawczego. Należy również uwzględnić wartości odsetek skapitalizowanych w poprzednich okresach sprawozdawczych. Stan na początek okresu powinien być zgodny ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego. |
Kolumna 7. Transakcje – wzrost W kolumnie tej należy wykazać: 1) kwoty kredytów/pożyczek otrzymanych od nierezydenta w okresie sprawozdawczym w gotówce bądź w postaci środków przekazanych na rachunek w banku krajowym, instytucji kredytowej lub na rachunek w banku zagranicznym; 2) rolowane kwoty kredytów lub pożyczek; 3) kwoty odsetek skapitalizowanych w okresie sprawozdawczym; 4) kwoty udziałów w zyskach (dywidendy) zamienione na kredyt/pożyczkę; 5) kwoty związane z refinansowaniem bądź restrukturyzacją kredytu/pożyczki; 6) kwoty kredytów w rachunku bieżącym oraz kwoty stanowiące przekroczenie salda w okresie sprawozdawczym na rachunkach posiadanych w instytucjach kredytowych, bankach zagranicznych lub w podmiocie prowadzącym obsługę finansową grupy kapitałowej; 7) kwotę transzy kredytu/pożyczki przejętej (zakupionej) przez nierezydenta od banku będącego poprzednim kredytodaw- cą. |
Kolumna 8. Transakcje – spadek W kolumnie tej należy wykazać: 1) kwoty spłat w okresie sprawozdawczym kredytów/pożyczek otrzymanych od nierezydentów dokonanych w gotówce bądź poprzez wpłatę środków na rachunek w banku krajowym, instytucji kredytowej lub na rachunek w banku zagranicznym; 2) rolowane kwoty kredytów lub pożyczek; 3) kwoty związane z zamianą kredytu/pożyczki na udział; 4) kwoty spłat dokonane przez gwaranta w przypadku zrealizowanych gwarancji i poręczeń; 5) wartość kredytów/pożyczek zamienionych na inne zobowiązania (należy pamiętać o wykazaniu wzrostu wartości innych zobowiązań wykazywanych w odpowiednich formularzach); 6) kwotę transzy kredytu/pożyczki przejętej (zakupionej) przez bank od nierezydenta będącego poprzednim kredytodawcą. Spłaty kredytów/pożyczek należy wykazywać w walucie, w której nastąpiło ich wykorzystanie, tzn. w przypadku dokonania spłaty rat kapitałowych lub odsetkowych w walucie innej niż nastąpiło wykorzystanie kredytu lub pożyczki, należy zapłaconą kwotę przeliczyć na złote i zapisać w wierszu z kodem waluty, w której nastąpiło udzielenie kredytu/pożyczki. |
Kolumna 11. Pozostałe zmiany W kolumnie tej należy wykazać wartość zmian zobowiązań, niewynikających z przeprowadzonych transakcji lub różnic kur- sowych, lecz będących rezultatem np. zmiany rodzaju powiązania kapitałowego z kontrahentem, umorzenia otrzymanych kredytów/pożyczek. |
Kolumna 12. Stan na koniec okresu W kolumnie tej należy podać wartość nominalną zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego łącznie z kwotą przekro- czonego salda na rachunkach w instytucjach kredytowych, bankach zagranicznych lub na rachunku w podmiocie prowa- dzącym obsługę finansową grupy kapitałowej, z uwzględnieniem wartości odsetek skapitalizowanych. |
Kolumna 15. Odsetki – odsetki zapłacone Jeżeli umowa przewiduje kapitalizację odsetek, kwotę skapitalizowanych odsetek należy wykazać zarówno w kolumnie: odsetki zapłacone, jak również w kolumnie: Transakcje – wzrost. Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych: 1) kol. 6 + 7 – 8 + 10 + 11 = 12; 2) kol. 13 + 14 – 15 + 16 + 17 = 18. |