PZ-KRE Pasywa - kredyty i pożyczki otrzymane od nierezydentów oraz zobowiązania z tytułu leasingu finansowego wobec nierezydentów

Wzory

PZ-KRE

Wzór aktualny
Wersja od: 1 kwietnia 2010 r.

Objaśnienia do formularza PZ-KRE

W formularzu tym należy wykazać:

1) kwoty zobowiązań według wartości nominalnej powstałe z tytułu kredytów/pożyczek otrzymanych od nierezydentów

(tylko faktycznie wykorzystane kwoty);

2) zobowiązania wobec nierezydentów z tytułu leasingu finansowego, rozumianego jako przeniesienie prawa własności

przedmiotu leasingu na użytkownika po upływie terminu określonego w umowie;

3) wartość przekroczenia salda na rachunkach bieżących w instytucjach kredytowych, bankach zagranicznych lub na

rachunku w podmiocie prowadzącym obsługę finansową grupy kapitałowej.

W przypadku zawarcia przez bank z minimum dwoma podmiotami (np. bankami), z których co najmniej jeden jest niere-

zydentem, wspólnej umowy kredytowej na jednakowych warunkach (umowy konsorcjalnej), należy w formularzu wykazać

tylko tę część kredytu, która pochodzi od nierezydenta będącego uczestnikiem konsorcjum. Transze kredytu należy wyka-

zywać w podziale na kraje, zgodnie z siedzibą uczestnika konsorcjum.

Kolumna 1. Termin pierwotny

Jeżeli termin spłaty dla instrumentu finansowego nie jest określony, to taki instrument należy zakwalifikować jako długoter-

minowy.

Kolumna 6. Stan na początek okresu

W kolumnie tej należy podać wartość nominalną stanu zobowiązań na początek okresu sprawozdawczego. Należy również

uwzględnić wartości odsetek skapitalizowanych w poprzednich okresach sprawozdawczych.

Stan na początek okresu powinien być zgodny ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Kolumna 7. Transakcje – wzrost

W kolumnie tej należy wykazać:

1) kwoty kredytów/pożyczek otrzymanych od nierezydenta w okresie sprawozdawczym w gotówce bądź w postaci środków

przekazanych na rachunek w banku krajowym, instytucji kredytowej lub na rachunek w banku zagranicznym;

2) rolowane kwoty kredytów lub pożyczek;

3) kwoty odsetek skapitalizowanych w okresie sprawozdawczym;

4) kwoty udziałów w zyskach (dywidendy) zamienione na kredyt/pożyczkę;

5) kwoty związane z refinansowaniem bądź restrukturyzacją kredytu/pożyczki;

6) kwoty kredytów w rachunku bieżącym oraz kwoty stanowiące przekroczenie salda w okresie sprawozdawczym na

rachunkach posiadanych w instytucjach kredytowych, bankach zagranicznych lub w podmiocie prowadzącym obsługę

finansową grupy kapitałowej;

7) kwotę transzy kredytu/pożyczki przejętej (zakupionej) przez nierezydenta od banku będącego poprzednim kredytodaw-

cą.

Kolumna 8. Transakcje – spadek

W kolumnie tej należy wykazać:

1) kwoty spłat w okresie sprawozdawczym kredytów/pożyczek otrzymanych od nierezydentów dokonanych w gotówce bądź

poprzez wpłatę środków na rachunek w banku krajowym, instytucji kredytowej lub na rachunek w banku zagranicznym;

2) rolowane kwoty kredytów lub pożyczek;

3) kwoty związane z zamianą kredytu/pożyczki na udział;

4) kwoty spłat dokonane przez gwaranta w przypadku zrealizowanych gwarancji i poręczeń;

5) wartość kredytów/pożyczek zamienionych na inne zobowiązania (należy pamiętać o wykazaniu wzrostu wartości innych

zobowiązań wykazywanych w odpowiednich formularzach);

6) kwotę transzy kredytu/pożyczki przejętej (zakupionej) przez bank od nierezydenta będącego poprzednim kredytodawcą.

Spłaty kredytów/pożyczek należy wykazywać w walucie, w której nastąpiło ich wykorzystanie, tzn. w przypadku dokonania

spłaty rat kapitałowych lub odsetkowych w walucie innej niż nastąpiło wykorzystanie kredytu lub pożyczki, należy zapłaconą

kwotę przeliczyć na złote i zapisać w wierszu z kodem waluty, w której nastąpiło udzielenie kredytu/pożyczki.

Kolumna 11. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy wykazać wartość zmian zobowiązań, niewynikających z przeprowadzonych transakcji lub różnic kur-

sowych, lecz będących rezultatem np. zmiany rodzaju powiązania kapitałowego z kontrahentem, umorzenia otrzymanych

kredytów/pożyczek.

Kolumna 12. Stan na koniec okresu

W kolumnie tej należy podać wartość nominalną zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego łącznie z kwotą przekro-

czonego salda na rachunkach w instytucjach kredytowych, bankach zagranicznych lub na rachunku w podmiocie prowa-

dzącym obsługę finansową grupy kapitałowej, z uwzględnieniem wartości odsetek skapitalizowanych.

Kolumna 15. Odsetki – odsetki zapłacone

Jeżeli umowa przewiduje kapitalizację odsetek, kwotę skapitalizowanych odsetek należy wykazać zarówno w kolumnie:

odsetki zapłacone, jak również w kolumnie: Transakcje – wzrost.

Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych:

1) kol. 6 + 7 – 8 + 10 + 11 = 12;

2) kol. 13 + 14 – 15 + 16 + 17 = 18.