PZ-IB (Akcje i udziały w podmiocie sprawozdawczym będące w posiadaniu nierezydentów)
Objaśnienia do formularza PZ-IB |
W formularzu tym należy wykazać informacje o udziałach i udziałowych papierach wartościowych w podmiocie sprawozdawczym będących w bezpośrednim posiadaniu nierezydentów z grupy podmiotów powiązanych kapitałowo. Na formularzu tym informacje przekazuje także będący podmiotem sprawozdawczym oddział nierezydenta. |
1. Sprawdzenie poprawności arytmetycznej formularza |
Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych: Wartość udziałów lub akcji na początek roku (kolumna 8) + Objęcie nowych udziałów lub akcji, zasilenie kapitałem (kolumna 9) + Nabycie udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, w wyniku którego udziałowiec posiada od 10 do 50 % głosów w organie stanowiącym (kolumna 10) + Nabycie udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, w wyniku którego udziałowiec posiada powyżej 50 % głosów w organie stanowiącym (kolumna 11) - Likwidacja podmiotu, wycofanie kapitału (kolumna 12) - Zbycie udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał od 10 do 50 % głosów w organie stanowiącym (kolumna 13) - Zbycie udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał powyżej 50 % głosów w organie stanowiącym (kolumna 14) + Zmiany wyceny (kolumna 15) + Pozostałe zmiany (kolumna 16) = Wartość udziałów lub akcji na koniec roku (kolumna 17) |
Część I - Charakterystyki podmiotów z grupy podmiotów powiązanych kapitałowo |
Kolumna 1. Nazwa nierezydenta W kolumnie tej należy podać nazwę nierezydenta będącego udziałowcem podmiotu sprawozdawczego lub nazwę podmiotu, którego polski oddział składa sprawozdanie. |
Kolumna 2. Procentowy udział w kapitale podstawowym W kolumnie tej należy wpisać w procentach udział nierezydenta w kapitale podstawowym podmiotu sprawozdawczego według stanu na koniec roku, którego dotyczy sprawozdanie. W przypadku polskich oddziałów nierezydenta, jako procentowy udział w kapitale podstawowym należy przyjąć 100 %. |
Kolumna 3. Kraj siedziby nierezydenta W kolumnie tej należy podać kraj siedziby nierezydenta będącego udziałowcem podmiotu sprawozdawczego lub kraj siedziby nierezydenta, którego polski oddział składa sprawozdanie. Do formularza należy wpisać oznaczenie literowe kraju według standardu ISO-3166-1. Lista krajów według standardów ISO oraz lista organizacji międzynarodowych i międzynarodowych instytucji finansowych wraz z |
dwuznakowymi kodami znajduje się na stronie internetowej NBP (sprawozdawczosc.nbp.pl). |
Kolumna 4. Kraj siedziby podmiotu będącego udziałowcem podmiotu sprawozdawczego bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotu specjalnego przeznaczenia W kolumnie tej należy podać kraj siedziby podmiotu, który jest udziałowcem podmiotu sprawozdawczego bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotu specjalnego przeznaczenia. Jeżeli podmiot będący bezpośrednim udziałowcem podmiotu sprawozdawczego nie jest podmiotem specjalnego przeznaczenia, to należy wpisać kraj jego siedziby. Jeżeli bezpośredni zagraniczny udziałowiec jest podmiotem specjalnego przeznaczenia, to w kolumnie tej należy wskazać kraj siedziby podmiotu kontrolującego ten podmiot, a niebędącego podmiotem specjalnego przeznaczenia. Jeżeli kraj siedziby takiego podmiotu nie jest znany, to w kolumnę tę należy wpisać kraj z kolumny Kraj siedziby nierezydenta. Do formularza należy wpisać oznaczenie literowe kraju według standardu ISO-3166-1. Lista krajów według standardów ISO oraz lista organizacji międzynarodowych i międzynarodowych instytucji finansowych wraz z dwuznakowymi kodami znajduje się na stronie internetowej Narodowego Banku Polskiego (sprawozdawczosc.nbp.pl). |
Przykład 5. Krajem siedziby podmiotu będącego udziałowcem bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotu specjalnego przeznaczenia jest kraj podmiotu PROD2 z przykładu 2, albo kraj siedziby podmiotu IB-FR z przykładu 3 (przykłady te znajdują się w załączniku nr 32). |
Kolumna 5. Kraj siedziby podmiotu dominującego w międzynarodowej grupie podmiotów powiązanych kapitałowo W kolumnie tej należy podać kraj siedziby podmiotu dominującego w danej międzynarodowej grupie podmiotów powiązanych kapitałowo. Jeżeli nie jest znany kraj siedziby podmiotu dominującego, to w kolumnę tę należy wpisać kraj z kolumny: Kraj siedziby podmiotu będącego udziałowcem bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotu specjalnego przeznaczenia. Do formularza należy wpisać oznaczenie literowe kraju według standardu ISO-3166-1. Lista krajów według standardów ISO oraz lista organizacji międzynarodowych i międzynarodowych instytucji finansowych wraz z dwuznakowymi kodami znajduje się na stronie internetowej NBP (sprawozdawczosc.nbp.pl). |
Przykład 6 Krajem siedziby podmiotu dominującego w międzynarodowej grupie podmiotów powiązanych kapitałowo jest kraj siedziby podmiotu A1 z przykładu 1, kraj siedziby podmiotu DOM1 z przykładu 2, a także kraj siedziby podmiotu IB-FR z przykładu 3 (przykłady te znajdują się w załączniku nr 32). |
Kolumna 7. Rodzaj działalności gospodarczej nierezydenta W kolumnie tej należy podać symbol rodzaju działalności gospodarczej zagranicznego udziałowca zgodnie z PKD 2007. |
Część II. |
Kolumna 8. Wartość udziałów lub akcji na początek roku W kolumnie tej należy podać wartość udziałów lub akcji przypadających na nierezydenta na początek roku kalendarzowego. W przypadku podmiotu sprawozdawczego, którego akcje notowane są na rynkach papierów wartościowych, należy wpisać wartość rynkową akcji przypadających na nierezydenta. Dla pozostałych podmiotów powinna to być wartość kapitałów własnych przypadających na zagranicznego udziałowca. W przypadku oddziałów zagranicznych należy podać wartość wydzielonych funduszy oddziałów oraz zatrzymany zysk z lat poprzednich. |
Kolumna 9. Objęcie nowych udziałów lub akcji, zasilenie kapitałem W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zwiększenie wartości udziałów lub akcji w ciągu roku z tytułu objęcia przez nierezydenta nowych udziałów (nowej emisji akcji) w podmiocie sprawozdawczym lub podwyższenia kapitału w podmiocie sprawozdawczym. W szczególności w kolumnie tej powinny zostać uwzględnione transakcje związane z założeniem oraz zasileniem kapitałem podmiotu sprawozdawczego. |
Kolumna 10. Nabycie udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, w wyniku którego udziałowiec posiada od 10 do 50 % głosów w organie stanowiącym. W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zwiększenie wartości udziałów lub akcji w ciągu roku z tytułu nabycia niepochodzących z nowej emisji udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, w wyniku której udziałowiec posiada od 10 do 50 % głosów w organie stanowiącym. W kolumnie tej należy wykazać także akcje nabyte w ofercie publicznej. |
Kolumna 11. Nabycie udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, w wyniku którego udziałowiec posiada powyżej 50 % głosów w organie stanowiącym. W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zwiększenie wartości udziałów lub akcji w ciągu roku z tytułu nabycia niepochodzących z nowej emisji udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, w wyniku której udziałowiec posiada powyżej 50 % głosów w organie stanowiącym. W kolumnie tej należy wykazać także akcje nabyte w ofercie publicznej. |
Kolumna 12. Likwidacja podmiotu, wycofanie kapitału W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zmniejszenie wartości udziałów lub akcji w ciągu roku z tytułu likwidacji podmiotu sprawozdawczego lub wycofania z niego kapitału (także poprzez wypłatę z ponownego podziału zysku z lat poprzednich). |
Kolumna 13. Zbycie udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał od 10 do 50 % głosów w organie stanowiącym W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zmniejszenie wartości udziałów lub akcji w ciągu roku z tytułu zbycia udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał od 10 do 50 % głosów w organie stanowiącym. |
Kolumna 14. Zbycie udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał powyżej 50 % głosów w organie stanowiącym W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodującej zmniejszenie wartości udziałów lub akcji w ciągu roku z tytułu zbycia udziałów lub akcji w podmiocie sprawozdawczym, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał powyżej 50 % głosów w organie stanowiącym. |
Kolumna 15. Zmiany wyceny W kolumnie tej należy podać zmiany wartości rynkowej posiadanych udziałów, akcji lub wartości kapitałów własnych przypadających na nierezydenta (dla podmiotów nienotowanych na rynkach papierów wartościowych). Zmiany wyceny będą na przykład konsekwencją zmiany ceny papieru wartościowego (akcji przedsiębiorstwa) lub aktualizacji wartości księgowej posiadanych udziałów. |
Kolumna 16. Pozostałe zmiany W kolumnie tej należy podać pozostałe zmiany wartości udziałów lub akcji, które nie wynikają z transakcji, zmian wyceny i różnic kursowych, np. wartość udziałów w podmiocie, który w ciągu roku, którego dotyczy sprawozdanie, został włączony do grupy podmiotów powiązanych kapitałowo, czyli nastąpiła zmiana rodzaju powiązania kapitałowego. |
Kolumna 17. Wartość udziałów lub akcji na koniec roku W kolumnie tej należy podać wartość udziałów lub akcji przypadających na nierezydenta na koniec roku kalendarzowego. W przypadku podmiotu sprawozdawczego, którego akcje notowane są na rynkach papierów wartościowych, należy wpisać wartość rynkową akcji przypadających na nierezydenta. Dla pozostałych podmiotów powinna to być wartość kapitałów własnych przypadających na nierezydenta według wartości księgowej. W przypadku oddziałów zagranicznych należy podać wartość funduszy oddziałów, a także zatrzymany zysk z lat poprzednich. |
Kolumna 18. Wartość udziałów lub akcji na koniec roku według wartości księgowej W kolumnie tej należy podać wartość księgową kapitałów własnych lub akcji przypadających na nierezydenta. W przypadku oddziałów zagranicznych należy podać wartość funduszy oddziałów, a także zatrzymany zysk z lat poprzednich. |
Kolumna 19. Zysk (strata) z działalności bieżącej W kolumnie tej należy podać przypadający na zagranicznego udziałowca zysk lub stratę z działalności operacyjnej w roku, którego dotyczy sprawozdanie, powiększoną o saldo otrzymanych odsetek, otrzymane dywidendy i udziały w zyskach. Kwotę tę należy powiększyć o przypadające na podmiot sprawozdawczy niewypłacone w formie dywidendy zyski podmiotów, w których jest on inwestorem bezpośrednim (reinwestowane zyski), oraz pomniejszyć o przypadające na podmiot sprawozdawczy straty podmiotów, w których jest on inwestorem bezpośrednim. |
Kolumna 20. Udział w zysku/Dywidenda W kolumnie tej należy podać przypadające na nierezydenta dywidendy zadeklarowane przez podmiot sprawozdawczy w ciągu okresu sprawozdawczego, którego dotyczy sprawozdanie, przypadający na zagranicznego udziałowca zysk podmiotu sprawozdawczego oraz wypłacony w danym okresie sprawozdawczym zysk polskiego oddziału zagranicznego podmiotu. Jako dzień deklaracji dywidendy należy uznać dzień ustalenia praw do dywidendy (dzień dywidendy). |