PZ-IB Akcje i udziały banku będące w posiadaniu nierezydentów

Objaśnienia do formularza PZ-IB

W formularzu tym należy wykazać informacje o udziałach i udziałowych papierach wartościowych banku będących w bez-

pośrednim posiadaniu nierezydentów z grupy podmiotów powiązanych kapitałowo. W formularzu tym informacje przekazuje

także oddział banku zagranicznego lub instytucji kredytowej.

1. Sprawdzenie poprawności arytmetycznej formularza

Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych:

Wartość udziałów lub akcji na początek roku (kolumna 8)

+ Objęcie nowych udziałów lub akcji, zasilenie kapitałem (kolumna 9)

+ Nabycie udziałów lub akcji banku, w wyniku którego udziałowiec posiada od 10 do 50 % głosów w organie stanowią-

cym (kolumna 10)

+ Nabycie udziałów lub akcji banku, w wyniku którego udziałowiec posiada powyżej 50 % głosów w organie stanowią-

cym (kolumna 11)

– Likwidacja podmiotu, wycofanie kapitału (kolumna 12)

– Zbycie udziałów lub akcji banku, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał od 10 do 50 % głosów w organie stano-

wiącym (kolumna 13)

– Zbycie udziałów lub akcji banku, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał powyżej 50 % głosów w organie stano-

wiącym (kolumna 14)

+ Zmiany wyceny (kolumna 15)

+ Pozostałe zmiany (kolumna 16)

= Wartość udziałów lub akcji na koniec roku (kolumna 17)

Część I – Charakterystyki podmiotów z grupy podmiotów powiązanych kapitałowo

Kolumna 1. Nazwa nierezydenta

W kolumnie tej należy podać nazwę nierezydenta będącego udziałowcem banku lub nazwę banku, którego polski oddział

składa formularz.

Kolumna 2. Procentowy udział w kapitale podstawowym

W kolumnie tej należy wpisać w procentach udział nierezydenta w kapitale podstawowym banku według stanu na koniec

roku, którego dotyczy formularz. W przypadku polskich oddziałów nierezydenta jako procentowy udział w kapitale podsta-

wowym należy przyjąć 100%.

Kolumna 3. Kraj siedziby nierezydenta

W kolumnie tej należy podać kraj siedziby nierezydenta będącego udziałowcem banku lub kraj siedziby nierezydenta, któ-

rego polski oddział składa formularz. Do formularza należy wpisać oznaczenie literowe kraju według standardu ISO-3166-1

(zgodnie z rubryką „alpha-2” – kody dwuznakowe alfanumeryczne, np. AU – Australia) rozszerzonego o listę organizacji

międzynarodowych. Lista krajów według standardów ISO oraz lista organizacji międzynarodowych i międzynarodowych

instytucji finansowych wraz z dwuznakowymi kodami znajduje się na stronie internetowej NBP (sprawozdawczosc.nbp.pl).

Kolumna 4. Kraj siedziby podmiotu będącego udziałowcem bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotu specjalne-

go przeznaczenia

W kolumnie tej należy podać kraj siedziby podmiotu, który jest udziałowcem banku bezpośrednio lub za pośrednictwem

podmiotu specjalnego przeznaczenia. Jeżeli podmiot będący bezpośrednim udziałowcem banku nie jest podmiotem spe-

cjalnego przeznaczenia, to należy wpisać kraj jego siedziby. Jeżeli bezpośredni zagraniczny udziałowiec jest podmiotem

specjalnego przeznaczenia, to w kolumnie tej należy wskazać kraj siedziby podmiotu kontrolującego ten podmiot, a niebę-

dącego podmiotem specjalnego przeznaczenia. Jeżeli kraj siedziby takiego podmiotu nie jest znany, to w kolumnę tę należy

wpisać kraj z kolumny: Kraj siedziby nierezydenta. Do formularza należy wpisać oznaczenie literowe kraju według standardu

ISO-3166-1 (zgodnie z rubryką „alpha-2” – kody dwuznakowe alfanumeryczne, np. AU – Australia) rozszerzonego o listę

organizacji międzynarodowych. Lista krajów według standardów ISO oraz lista organizacji międzynarodowych i między-

narodowych instytucji finansowych wraz z dwuznakowymi kodami znajduje się na stronie internetowej NBP (sprawozdaw-

czosc.nbp.pl).

Przykład 1.

Krajem siedziby podmiotu będącego udziałowcem bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotu specjalnego przezna-

czenia jest kraj podmiotu PROD2 z przykładu 2 albo kraj siedziby podmiotu IB-FR z przykładu 3 (przykłady te znajdują się

w formularzu AZ-IB - załącznik nr 32).

Kolumna 5. Kraj siedziby podmiotu dominującego w międzynarodowej grupie podmiotów powiązanych kapitałowo

W kolumnie tej należy podać kraj siedziby podmiotu dominującego w danej międzynarodowej grupie podmiotów powiąza-

nych kapitałowo. Jeżeli nie jest znany kraj siedziby podmiotu dominującego, to w kolumnę tę należy wpisać kraj z kolumny:

Kraj siedziby podmiotu będącego udziałowcem bezpośrednio lub za pośrednictwem podmiotu specjalnego przeznaczenia.

Do formularza należy wpisać oznaczenie literowe kraju według standardu ISO-3166-1 (zgodnie z rubryką „alpha-2” – kody

dwuznakowe alfanumeryczne, np. AU – Australia) rozszerzonego o listę organizacji międzynarodowych. Lista krajów według

standardów ISO oraz lista organizacji międzynarodowych i międzynarodowych instytucji finansowych wraz z dwuznakowy-

mi kodami znajduje się na stronie internetowej NBP (sprawozdawczosc.nbp.pl).

Przykład 6.

Krajem siedziby podmiotu dominującego w międzynarodowej grupie podmiotów powiązanych kapitałowo jest kraj siedzi-

by podmiotu A1 z przykładu 1, kraj siedziby podmiotu DOM1 z przykładu 2, a także kraj siedziby podmiotu IB-FR z przykła-

du 3 (przykłady te znajdują się w formularzu AZ-IB – załącznik nr 32).

Kolumna 7. Rodzaj działalności gospodarczej nierezydenta

W kolumnie tej należy podać symbol rodzaju działalności gospodarczej zagranicznego udziałowca zgodnie z PKD 2007.

Część II.

Kolumna 8. Wartość udziałów lub akcji na początek roku

W kolumnie tej należy podać wartość udziałów lub akcji przypadających na nierezydenta na początek roku kalendarzowego.

W przypadku banku, którego akcje notowane są na rynkach papierów wartościowych, należy wpisać wartość rynkową akcji

przypadających na nierezydenta. Dla pozostałych banków powinna to być wartość kapitałów własnych przypadających na

zagranicznego udziałowca. W przypadku oddziałów zagranicznych należy podać wartość wydzielonych funduszy oddzia-

łów oraz zatrzymany zysk z lat poprzednich.

Kolumna 9. Objęcie nowych udziałów lub akcji, zasilenie kapitałem

W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zwiększenie wartości udziałów lub akcji w ciągu roku z tytułu

objęcia przez nierezydenta nowych udziałów (nowej emisji akcji) banku lub podwyższenia kapitału banku. W szczególności

w kolumnie tej powinny zostać uwzględnione transakcje związane z założeniem oraz zasileniem kapitałem banku.

Kolumna 10. Nabycie udziałów lub akcji banku, w wyniku którego udziałowiec posiada od 10 do 50 % głosów w orga-

nie stanowiącym

W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zwiększenie wartości udziałów w ciągu roku z tytułu naby-

cia niepochodzących z nowej emisji udziałów lub akcji banku, w wyniku której udziałowiec posiada od 10 do 50 % głosów

w organie stanowiącym. W kolumnie tej należy wykazać także akcje nabyte w ofercie publicznej.

Kolumna 11. Nabycie udziałów lub akcji banku, w wyniku którego udziałowiec posiada powyżej 50 % głosów w organie

stanowiącym

W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zwiększenie wartości udziałów w ciągu roku z tytułu naby-

cia niepochodzących z nowej emisji udziałów lub akcji banku, w wyniku której udziałowiec posiada powyżej 50 % głosów

w organie stanowiącym. W kolumnie tej należy wykazać także akcje nabyte w ofercie publicznej.

Kolumna 12. Likwidacja podmiotu, wycofanie kapitału

W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zmniejszenie wartości udziałów w ciągu roku z tytułu likwida-

cji banku lub wycofania z niego kapitału (także poprzez wypłatę z ponownego podziału zysku z lat poprzednich).

Kolumna 13. Zbycie udziałów lub akcji banku, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał od 10 do 50 % głosów

w organie stanowiącym

W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodujących zmniejszenie wartości udziałów w ciągu roku z tytułu zbycia

udziałów lub akcji banku, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał od 10 do 50 % głosów w organie stanowiącym.

Kolumna 14. Zbycie udziałów lub akcji banku, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał powyżej 50 % głosów

w organie stanowiącym

W kolumnie tej należy podać wartość transakcji powodującej zmniejszenie wartości udziałów w ciągu roku z tytułu zbycia

udziałów lub akcji banku, jeżeli przed transakcją udziałowiec posiadał powyżej 50 % głosów w organie stanowiącym.

Kolumna 15. Zmiany wyceny

W kolumnie tej należy podać zmiany wartości rynkowej posiadanych udziałów, lub wartości kapitałów własnych przypa-

dających na nierezydenta (dla podmiotów nienotowanych na rynkach papierów wartościowych). Zmiany wyceny będą na

przykład konsekwencją zmiany ceny papieru wartościowego - akcji przedsiębiorstwa, aktualizacja wartości księgowej posia-

danych udziałów.

Kolumna 16. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy podać pozostałe zmiany wartości udziałów, które nie wynikają z transakcji, zmian wyceny i różnic

kursowych, np. wartość udziałów w podmiocie, który w ciągu roku, którego dotyczy formularz, został włączony do grupy

podmiotów powiązanych kapitałowo, czyli zmiana rodzaju powiązania kapitałowego.

Kolumna 17. Wartość udziałów lub akcji na koniec roku

W kolumnie tej należy podać wartość udziałów lub akcji przypadających na nierezydenta na koniec roku kalendarzowego.

W przypadku banku, którego akcje notowane są na rynkach papierów wartościowych, należy wpisać wartość rynkową na

koniec roku, którego dotyczy formularz. Dla pozostałych banków powinna to być wartość kapitałów własnych przypadają-

cych na nierezydenta według wartości księgowej. W przypadku oddziałów zagranicznych należy podać wartość funduszy

oddziałów, a także zatrzymany zysk z lat poprzednich.

Kolumna 18. Wartość udziałów na koniec roku według wartości księgowej

W kolumnie tej należy podać wartość księgową kapitałów własnych przypadających na nierezydenta. W przypadku oddzia-

łów zagranicznych należy podać wartość funduszy oddziałów, a także zatrzymany zysk z lat poprzednich.

Kolumna 19. Zysk (strata) z działalności bieżącej

W kolumnie tej należy podać przypadający na zagranicznego udziałowca zysk lub stratę z działalności operacyjnej w roku,

którego dotyczy formularz, powiększoną o saldo otrzymanych odsetek, otrzymane dywidendy i udziały w zyskach. Kwotę tę

należy powiększyć o przypadające na bank niewypłacone w formie dywidendy zyski podmiotów, w których jest on inwesto-

rem bezpośrednim (reinwestowane zyski), oraz pomniejszyć o przypadające na podmiot sprawozdawczy straty podmiotów,

w których jest on inwestorem bezpośrednim.

Kolumna 20. Udział w zysku/Dywidenda

W kolumnie tej należy podać przypadające na nierezydenta dywidendy zadeklarowane przez bank w ciągu okresu sprawo-

zdawczego, którego dotyczy formularz, przypadający na zagranicznego udziałowca zysk banku oraz wypłacony w danym

okresie sprawozdawczym zysk polskiego oddziału zagranicznego podmiotu. Jako dzień deklaracji dywidend należy uznać

dzień ustalenia praw do dywidendy (dzień dywidendy).