PW-RIN Papiery wartościowe z kodem ISIN, wyemitowane przez rezydentów, nabyte poza rynkiem krajowym, znajdujące się w posiadaniu banku

Objaśnienia do formularza PW-RIN

W formularzu tym należy podać informacje o posiadanych przez bank papierach wartościowych, instrumentach rynku pie-

niężnego niebędących papierami wartościowymi i tytułach uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania, które

posiadają kod ISIN, wyemitowanych przez rezydentów i nabytych przez bank poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub

za pośrednictwem podmiotu, mającego swoją siedzibę poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

W formularzach dotyczących papierów wartościowych z kodem ISIN należy podawać wartości w podziale na poszczególne

papiery wartościowe („papier po papierze”).

W formularzu tym należy podać informacje o papierach wartościowych, instrumentach rynku pieniężnego i tytułach uczestni-

ctwa nabytych zarówno za pośrednictwem, jak i bez pośrednictwa podmiotów krajowych (krajowych firm inwestycyjnych).

W formularzu tym należy wykazywać informacje o kwitach depozytowych (np. American Depositary Receipts - ADR lub

Global Depositary Receipts – GDR) wyemitowanych przez rezydentów. Nie należy natomiast wykazywać informacji o kwi-

tach depozytowych wyemitowanych przez nierezydentów. Za kraj emitenta kwitów należy uznawać kraj, w którym znajduje

się siedziba emitenta papierów wartościowych, stanowiących podstawę do emisji kwitów depozytowych (np. dla ADR repre-

zentujących akcje PKN Orlen wyemitowanych w USA, krajem emitenta jest Polska, natomiast dla ADR reprezentujących

akcje koreańskiej firmy Samsung wyemitowanych w USA, krajem emitenta jest Republika Korei. Informacje o ich posiadaniu

należy wykazać w formularzu PW-AIN – załącznik nr 17).

W formularzu tym należy wykazywać informacje o papierach wartościowych, które zostały na określony czas przekazane

innym podmiotom, ale bank nie stracił nad nimi kontroli (zachował ryzyko i korzyści związane z tymi papierami wartościo-

wymi – czyli zachował prawo do otrzymywania pożytków, takich jak odsetki lub dywidendy i ponosi ryzyko zmiany cen tych

papierów). Dotyczy to w szczególności papierów wartościowych sprzedanych w ramach transakcji z jednoczesnym przyrze-

czeniem ich odkupu (transakcje repo i sell-buy-back) lub wypożyczonych przez bank innym podmiotom w ramach umów

o pożyczkach papierów wartościowych.

Nie należy natomiast wykazywać w formularzu informacji o papierach otrzymanych na określony czas od innych podmio-

tów, które nadal zachowują nad nimi kontrolę i ujmują je w swoich bilansach, np. zakupionych w ramach transakcji z jedno-

czesnym przyrzeczeniem ich odsprzedaży (transakcje reverse repo i buy-sell-back) lub pożyczonych od innych podmiotów

w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Papiery, które zostały otrzymane na określony czas od innych podmiotów (zachowujących nadal nad nimi kontrolę i ujmują-

cych je w swoich bilansach), a następnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. krótka sprzedaż), należy w formularzu wyka-

zywać z wartością ujemną. Dane o stanie na początek i koniec okresu sprawozdawczego dla określonych papierów wartoś-

ciowych, które podlegały krótkiej sprzedaży, należy wykazać łącznie (nettowane) z danymi o pozycji długiej w tych samych

papierach.

Przykładowe papiery wartościowe, które należy wykazać w formularzu PW-RIN, to:

1) euroobligacje Skarbu Państwa wyemitowane na rynkach zagranicznych, np. kod ISIN XS0109070986 czy

DE0006101652;

2) kwity depozytowe reprezentujące akcje polskiego banku, wyemitowane w USA, np. Bank PEKAO S.A. GDR REG-S, kod

ISIN US0644512065.

Przykładowe papiery wartościowe, których nie należy wykazywać w formularzu PW-RIN, to:

1) akcje Microsoft Corporation, kod ISIN US5949181045;

2) obligacje rządu Niemiec, kod ISIN DE0001141414.

Kolumna 2. Stan na początek okresu – liczba/wartość nominalna

W kolumnie tej dla papierów udziałowych należy podać liczbę papierów wyrażoną w sztukach zgodnie ze stanem na koniec

poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Dla papierów dłużnych należy podać wartość nominalną posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażoną w złotych

zgodnie ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego (np. gdy posiada się 1000 sztuk obligacji, których

cena nominalna wynosi 500 USD, należy podać wartość kwoty 500 000 USD przeliczoną na złote).

Kolumna 3. Stan na początek okresu – wartość rynkowa

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową (lub jej najlepsze przybliżenie) posiadanego pakietu papierów wartościo-

wych, zgodnie ze stanem na początek okresu sprawozdawczego.

Kolumna 4. Transakcje – wzrost

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych zakupionych w ciągu okresu sprawozdawczego,

obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. W przypadku dłużnych papierów wartościowych cena

powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki.

Kolumna 5. Transakcje – spadek

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych sprzedanych w ciągu okresu sprawozdawcze-

go, obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. W przypadku dłużnych papierów wartościowych cena

powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki.

Kolumna 8. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy podać wartość zmian portfela papierów wartościowych w ciągu okresu sprawozdawczego, które nie

były rezultatem transakcji, zmian wyceny lub różnic kursowych. Wycena powinna być przeprowadzona według cen rynko-

wych (lub stanowiących ich najlepsze przybliżenie) w momencie zaistnienia zdarzeń powodujących powstanie pozostałych

zmian.

Przykładowe operacje powodujące powstanie pozostałych zmian, to:

1) nabycie papierów wartościowych w wyniku realizacji opcji zamiany wbudowanej w inne posiadane papiery wartościowe

(te ostatnie przestają istnieć i nie są ujmowane w portfelu);

2) nabycie akcji w wyniku zamiany posiadanych akcji jednej spółki na akcje innej spółki będącej rezultatem operacji przeję-

cia lub połączenia podmiotów.

Kolumna 9. Stan na koniec okresu – liczba/wartość nominalna

W kolumnie tej dla papierów udziałowych należy podać liczbę papierów wyrażoną w sztukach zgodnie ze stanem na koniec

bieżącego okresu sprawozdawczego.

Dla papierów dłużnych należy podać wartość nominalną posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażoną w złotych

zgodnie ze stanem na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego (np. gdy posiada się 1 000 sztuk obligacji, których cena

nominalna wynosi 500 USD należy podać wartość kwoty 500 000 USD przeliczoną na złote).

Kolumna 10. Stan na koniec okresu

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową (lub jej najlepsze przybliżenie) posiadanego pakietu papierów wartościo-

wych, zgodnie ze stanem na koniec okresu sprawozdawczego.