PW-RIN (Papiery wartościowe z kodem ISIN, wyemitowane przez rezydentów, nabyte poza rynkiem krajowym, znajdujące się w posiadaniu podmiotu sprawozdawczego)
Objaśnienia do formularza PW-RIN |
W formularzu tym należy podać informacje o posiadanych przez podmiot sprawozdawczy papierach wartościowych, niebędących papierami wartościowymi instrumentach rynku pieniężnego i tytułach uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania, które posiadają kod ISIN, zostały wyemitowane przez rezydentów i nabyte przez podmiot sprawozdawczy poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub za pośrednictwem podmiotu, mającego swoją siedzibę poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. |
W formularzach dotyczących papierów wartościowych z kodem ISIN należy podawać wartości w podziale na poszczególne papiery wartościowe („papier po papierze”). Podmioty sprawozdawcze, które nie są osobami fizycznymi, podają w formularzu informacje o papierach wartościowych, instrumentach rynku pieniężnego i tytułach uczestnictwa nabytych zarówno za pośrednictwem, jak i bez pośrednictwa podmiotów krajowych (krajowych firm inwestycyjnych). Osoby fizyczne podają jedynie informacje o papierach wartościowych, instrumentach rynku pieniężnego i tytułach uczestnictwa nabytych, które nie są zarejestrowane na rachunkach prowadzonych przez firmy inwestycyjne znajdujące się na liście firm inwestycyjnych prowadzonej przez KNF. |
W formularzu tym należy wykazywać informacje o kwitach depozytowych, np. American Depositary Receipts - ADR lub Global Depositary Receipts - GDR, wyemitowanych przez rezydentów. Nie należy natomiast wykazywać informacji o kwitach depozytowych wyemitowanych przez nierezydentów. Za kraj emitenta kwitów należy uznawać kraj, w którym znajduje się siedziba emitenta papierów wartościowych stanowiących podstawę do emisji kwitów depozytowych (np. dla ADR reprezentujących akcje PKN Orlen, wyemitowanych w USA, krajem emitenta jest Polska, natomiast dla ADR reprezentujących akcje koreańskiej firmy Samsung, wyemitowanych w USA, krajem emitenta jest Republika Korei; informacja o ich posiadaniu powinna znaleźć się w sprawozdaniu PW-AIN – załącznik nr 17). |
W formularzu tym należy wykazywać informacje o papierach wartościowych, które zostały na określony czas przekazane innym podmiotom, ale podmiot sprawozdawczy nie stracił nad nimi kontroli (zachował ryzyko i korzyści związane z tymi papierami wartościowymi - czyli zachował prawo do otrzymywania pożytków, takich jak odsetki lub dywidendy i ponosi ryzyko zmiany cen tych papierów). Dotyczy to w szczególności papierów wartościowych sprzedanych w ramach transakcji z jednoczesnym przyrzeczeniem ich odkupu (transakcje repo i sell-buy-back) lub wypożyczonych przez podmiot sprawozdawczy innym podmiotom w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych. |
Nie należy natomiast wykazywać w formularzu informacji o papierach otrzymanych na określony czas od innych podmiotów, które nadal zachowują nad nimi kontrolę i ujmują je w swoich bilansach, np. zakupionych w ramach transakcji z jednoczesnym przyrzeczeniem ich odsprzedaży (transakcje reverse repo i buy-sell-back) lub pożyczonych od innych podmiotów w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych. |
Papiery, które zostały otrzymane na określony czas od innych podmiotów (zachowujących nadal nad nimi kontrolę i ujmujących je w swoich bilansach), a następnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. krótka sprzedaż), należy w formularzu wykazywać z wartością ujemną. Dane o stanie na początek i koniec okresu sprawozdawczego dla określonych papierów wartościowych, które podlegały krótkiej sprzedaży, powinny być wykazywane łącznie (nettowane) z danymi o pozycji długiej w tych samych papierach. |
Przykładowe papiery wartościowe, które powinny być wykazywane w formularzu PW- RIN, to: 1) euroobligacje Skarbu Państwa wyemitowane na rynkach zagranicznych, np. z kodem ISIN - XS0109070986 czy DE0006101652; 2) kwity depozytowe reprezentujące akcje polskiego banku, wyemitowane w USA, np. Bank PEKAO S.A. GDR REG-S, kod ISIN - US0644512065. |
Przykładowe papiery wartościowe, które nie powinny być wykazywane w formularzu PW-RIN, to: 1) akcje Microsoft Corporation, kod ISIN US5949181045; 2) obligacje rządu Niemiec, kod ISIN DE0001141414. |
Kolumna 2. Stan na początek okresu - liczba/wartość nominalna W kolumnie tej, dla papierów udziałowych, należy podać liczbę papierów wyrażoną w sztukach, zgodnie ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego. Dla papierów dłużnych należy podać wartość nominalną posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażoną w złotych (np. gdy posiada się 1000 sztuk obligacji, których cena nominalna wynosi 500 USD, należy podać równowartość w złotych kwoty 500 000 USD na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego). |
Kolumna 3. Stan na początek okresu - wartość rynkowa W kolumnie tej należy podać wartość rynkową lub jej najlepsze przybliżenie posiadanego pakietu papierów wartościowych, zgodnie ze stanem na początek okresu sprawozdawczego. |
Kolumna 4. Transakcje - wzrost W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych zakupionych w ciągu okresu sprawozdawczego, obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. W przypadku dłużnych papierów wartościowych cena powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki. |
Kolumna 5. Transakcje - spadek W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych sprzedanych w ciągu okresu sprawozdawczego, obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. W przypadku dłużnych papierów wartościowych cena powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki. |
Kolumna 8. Pozostałe zmiany W kolumnie tej należy podać wartość zmian portfela papierów wartościowych w ciągu okresu sprawozdawczego, które nie były rezultatem transakcji, zmian wyceny lub różnic kursowych. Wycena powinna być przeprowadzona według cen rynkowych |
lub stanowiących ich najlepsze przybliżenie w momencie zaistnienia zdarzeń powodujących powstanie pozostałych zmian. Przykładowe operacje powodujące powstanie pozostałych zmian to: 1) nabycie papierów wartościowych w wyniku realizacji opcji zamiany wbudowanej w inne posiadane papiery wartościowe (te ostatnie przestają istnieć i nie są ujmowane w portfelu); 2) nabycie akcji jednej spółki w zamian za akcje innej spółki następujące w rezultacie przejęcia lub połączenia podmiotów. |
Kolumna 9. Stan na koniec okresu - liczba/wartość nominalna W kolumnie tej, dla papierów udziałowych, należy podać liczbę papierów wyrażoną w sztukach, zgodnie ze stanem na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego. Dla papierów dłużnych należy podać wartość nominalną posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażoną w złotych (np. gdy posiada się 1000 sztuk obligacji, których cena nominalna wynosi 500 USD, należy podać równowartość w złotych kwoty 500 000 USD na koniec okresu sprawozdawczego). |
Kolumna 10. Stan na koniec okresu - wartość rynkowa W kolumnie tej należy podać wartość rynkową lub jej najlepsze przybliżenie posiadanego pakietu papierów wartościowych, zgodnie ze stanem na koniec okresu sprawozdawczego. |