PW-PIM Papiery wartościowe z kodem ISIN, z wyłączeniem obligacji Skarbu Państwa, wyemitowane przez rezydentów, znajdujące się w posiadaniu nierezydentów

Objaśnienia do formularza PW-PIM

W formularzu tym należy podać informacje o posiadanych przez nierezydentów i zapisanych na rachunkach prowadzo-

nych przez bank papierach wartościowych oraz instrumentach rynku pieniężnego niebędących papierami wartościowy-

mi, które posiadają kod ISIN, i zostały wyemitowane przez rezydentów innych niż Skarb Państwa poza lub na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej.

W formularzach dotyczących papierów wartościowych z kodem ISIN należy podawać wartości w podziale na poszczególne

papiery wartościowe („papier po papierze”).

W formularzu tym należy wykazywać informacje o kwitach depozytowych (np. American Depositary Receipts - ADR lub

Global Depositary Receipts - GDR) wyemitowanych przez rezydentów. Nie należy natomiast wykazywać informacji o kwitach

depozytowych wyemitowanych przez nierezydentów. Za kraj emitenta kwitów należy uznawać kraj, w którym znajduje się

siedziba emitenta papierów wartościowych stanowiących podstawę do emisji kwitów depozytowych (np. dla ADR reprezen-

tujących akcje PKN Orlen wyemitowanych w USA, krajem emitenta jest Polska, natomiast dla ADR reprezentujących akcje

koreańskiej firmy Samsung wyemitowanych w USA, krajem emitenta jest Republika Korei. Informacji o ich posiadaniu przez

nierezydentów nie należy wykazywać w żadnym formularzu, o którym mowa w niniejszej uchwale).

W formularzu tym należy wykazywać informacje o papierach wartościowych, które zostały na określony czas przekazane

innym podmiotom, ale nierezydent nie stracił nad nimi kontroli (zachował ryzyko i korzyści związane z tymi papierami war-

tościowymi - czyli zachował prawo do otrzymywania pożytków, takich jak odsetki lub dywidendy i ponosi ryzyko zmiany cen

tych papierów). Dotyczy to w szczególności papierów wartościowych sprzedanych w ramach transakcji z jednoczesnym

przyrzeczeniem ich odkupu (transakcje repo i sell-buy-back) lub wypożyczonych przez bank innym podmiotom w ramach

umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Nie należy natomiast wykazywać w formularzu informacji o papierach otrzymanych na określony czas od innych podmio-

tów, które nadal zachowują nad nimi kontrolę i ujmują je w swoich bilansach, np. zakupionych w ramach transakcji z jedno-

czesnym przyrzeczeniem ich odsprzedaży (transakcje reverse repo i buy-sell-back) lub pożyczonych od innych podmiotów

w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Papiery, które zostały otrzymane na określony czas od innych podmiotów (zachowujących nadal nad nimi kontrolę i ujmują-

cych je w swoich bilansach), a następnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. krótka sprzedaż), należy w formularzu wyka-

zywać z wartością ujemną. Dane o stanie na początek i koniec okresu sprawozdawczego dla określonych papierów wartoś-

ciowych, które podlegały krótkiej sprzedaży, należy wykazać łącznie (nettowane) z danymi o pozycji długiej w tych samych

papierach.

Przykładowe papiery wartościowe, które należy wykazać w formularzu PW-PIM, to:

1) akcje KGHM, kod ISIN PLKGHM000017;

2) kwity depozytowe reprezentujące akcje polskiego banku wyemitowane w USA, np. Bank PEKAO S.A. GDR REG-S, kod

ISIN US0644512065.

Przykładowe papiery wartościowe, których nie należy wykazywać w formularzu PW-PIM, to:

1) akcje Bank Austria Creditanstalt, notowane na GPW, kod ISIN AT0000995006;

2) obligacje rządu Niemiec, kod ISIN DE0001141414.

Kolumna 2. Stan na początek okresu – liczba/wartość nominalna

W kolumnie tej dla papierów udziałowych należy podać liczbę papierów wyrażoną w sztukach, zgodnie ze stanem na koniec

poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Dla papierów dłużnych należy podać wartość nominalną posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażoną w złotych

zgodnie ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego (np. gdy posiada się 1 000 sztuk obligacji, których

cena nominalna wynosi 100 PLN, należy podać wartość kwoty 100 000 PLN).

Kolumna 3. Stan na początek okresu – wartość rynkowa

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową (lub jej najlepsze przybliżenie) posiadanego pakietu papierów wartościo-

wych, wyrażoną w jednostkach waluty emisji, zgodnie ze stanem na początek okresu sprawozdawczego.

Kolumna 4. Transakcje – wzrost

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych zakupionych w ciągu okresu sprawozdawczego,

obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. W przypadku dłużnych papierów wartościowych cena

powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki.

Kolumna 5. Transakcje – spadek

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych sprzedanych w ciągu okresu sprawozdawcze-

go, obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. W przypadku dłużnych papierów wartościowych cena

powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki.

Kolumna 8. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy podać wartość zmian portfela papierów wartościowych w ciągu okresu sprawozdawczego, które nie

były rezultatem transakcji, zmian wyceny lub różnic kursowych. Wycena powinna być przeprowadzona według cen rynko-

wych (lub stanowiących ich najlepsze przybliżenie) w momencie zaistnienia zdarzeń powodujących powstanie pozostałych

zmian.

Przykładowe operacje powodujące powstanie pozostałych zmian to:

1) nabycie papierów wartościowych w wyniku realizacji opcji zamiany wbudowanej w inne posiadane papiery wartościowe

(te ostatnie przestają istnieć i nie są ujmowane w portfelu);

2) nabycie akcji w wyniku zamiany posiadanych akcji jednej spółki na akcje innej spółki będącej rezultatem operacji przeję-

cia lub połączenia podmiotów.

Kolumna 9. Stan na koniec okresu – liczba/wartość nominalna

W kolumnie tej dla papierów udziałowych należy podać liczbę papierów wyrażoną w sztukach zgodnie ze stanem na koniec

bieżącego okresu sprawozdawczego.

Dla papierów dłużnych należy podać wartość nominalną posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażoną w złotych

zgodnie ze stanem na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego (np. gdy posiada się 1 000 sztuk obligacji, których cena

nominalna wynosi 100 PLN, należy podać wartość kwoty 100 000 PLN).

Kolumna 10. Stan na koniec okresu – wartość rynkowa

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową (lub jej najlepsze przybliżenie) posiadanego pakietu papierów wartościo-

wych, wyrażoną w jednostkach waluty emisji, zgodnie ze stanem na koniec okresu sprawozdawczego.