PW-PIM Papiery wartościowe z kodem ISIN, z wyłączeniem obligacji Skarbu Państwa, wyemitowane przez rezydentów, znajdujące się w posiadaniu nierezydentów

Objaśnienia do formularza PW-PIM

W formularzu tym należy podać informacje o posiadanych przez nierezydentów i

zapisanych na rachunkach prowadzonych przez podmiot sprawozdawczy papierach

wartościowych oraz niebędących papierami wartościowymi instrumentach rynku

pieniężnego, które posiadają kod ISIN i zostały wyemitowane przez rezydentów

innych niż Skarb Państwa poza lub na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

W formularzach dotyczących papierów wartościowych z kodem ISIN należy podawać

wartości w podziale na poszczególne papiery wartościowe („papier po papierze”).

W formularzu tym należy wykazywać informacje o kwitach depozytowych (np.

American Depositary Receipts - ADR lub Global Depositary Receipts - GDR)

wyemitowanych przez rezydentów. Nie należy natomiast wykazywać informacji o

kwitach depozytowych wyemitowanych przez nierezydentów. Za kraj emitenta kwitów

należy uznawać kraj, w którym znajduje się siedziba emitenta papierów

wartościowych stanowiących podstawę do emisji kwitów depozytowych (np. dla ADR

reprezentujących akcje PKN Orlen, wyemitowanych w USA, krajem emitenta jest

Polska natomiast dla ADR reprezentujących akcje koreańskiej firmy Samsung,

wyemitowanych w USA, krajem emitenta jest Republika Korei i informacja o ich

posiadaniu przez nierezydentów nie powinna znaleźć się w żadnym ze sprawozdań,

o których mowa w niniejszym rozporządzeniu; jest to transakcja nierezydent –

nierezydent, nieobjęta statystyką bilansu płatniczego).

W formularzu tym należy wykazywać informacje o papierach wartościowych, które

zostały na określony czas przekazane innym podmiotom, ale nierezydent nie stracił

nad nimi kontroli (zachował ryzyko i korzyści związane z tymi papierami

wartościowymi - czyli zachował prawa do otrzymywania pożytków, takich jak odsetki

lub dywidendy i ponosi ryzyko zmiany cen tych papierów). Dotyczy to w

szczególności papierów wartościowych sprzedanych w ramach transakcji z

jednoczesnym przyrzeczeniem ich odkupu (operacje repo i sell-buy-back) lub

wypożyczonych przez podmiot sprawozdawczy innym podmiotom w ramach umów o

pożyczkach papierów wartościowych.

Nie należy natomiast wykazywać w formularzu informacji o papierach otrzymanych

na określony czas od innych podmiotów, które nadal zachowują nad nimi kontrolę i

ujmują je w swoich bilansach, np. zakupionych w ramach transakcji z jednoczesnym

przyrzeczeniem ich odsprzedaży (operacje reverse repo i buy-sell-back) lub

pożyczonych od innych podmiotów w ramach umów o pożyczkach papierów

wartościowych.

Papiery, które zostały otrzymane na określony czas od innych podmiotów

(zachowujących nadal nad nimi kontrolę i ujmujących je w swoich bilansach), a

następnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. krótka sprzedaż), należy w

sprawozdaniu wykazywać z wartością ujemną. Dane o stanie na początek i koniec

okresu sprawozdawczego dla określonych papierów wartościowych, które podlegały

krótkiej sprzedaży, powinny być wykazywane łącznie (nettowane) z danymi o pozycji

długiej w tych samych papierach.

Przykładowe papiery wartościowe, które powinny być wykazywane w formularzu PW-

PIM, to:

1) akcje KGHM. Kod ISIN - PLKGHM000017;

2) kwity depozytowe reprezentujące akcje polskiego banku, wyemitowane w USA,

np. Bank PEKAO S.A. GDR REG-S, kod ISIN - US0644512065.

Przykładowe papiery wartościowe, które nie powinny być wykazywane w formularzu

PW-PIM, to:

1) akcje Bank Austria Creditanstalt, notowane na GPW kod ISIN - AT0000995006;

2) obligacje rządu Niemiec, kod ISIN - DE0001141414.

Kolumna 2. Stan na początek okresu – liczba/wartość nominalna

W kolumnie tej, dla papierów udziałowych, należy podać liczbę papierów wyrażoną w

sztukach, zgodnie ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Dla papierów dłużnych należy podać wartość nominalną posiadanego pakietu

papierów wartościowych, wyrażoną w złotych (np. gdy posiada się 1 000 sztuk

obligacji, których cena nominalna wynosi 100 PLN, należy podać wartość kwoty

100 000 PLN).

Kolumna 3. Stan na początek okresu – wartość rynkowa

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową lub jej najlepsze przybliżenie

posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażoną w jednostkach waluty

emisji, zgodnie ze stanem na początek okresu sprawozdawczego.

Kolumna 4. Transakcje - wzrost

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych

zakupionych w ciągu okresu sprawozdawczego, obliczoną według cen

transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. W przypadku dłużnych papierów

wartościowych cena powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki.

Kolumna 5. Transakcje – spadek

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych

sprzedanych w ciągu okresu sprawozdawczego, obliczoną według cen

transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. W przypadku dłużnych papierów

wartościowych cena powinna zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone odsetki.

Kolumna 8. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy podać wartość zmian portfela papierów wartościowych w

ciągu okresu sprawozdawczego, które nie były rezultatem transakcji, zmian wyceny

lub różnic kursowych. Wycena powinna być przeprowadzona według cen rynkowych

lub stanowiących ich najlepsze przybliżenie w momencie zaistnienia zdarzeń

powodujących powstanie pozostałych zmian.

Przykładowe operacje powodujące powstanie pozostałych zmian to:

1) nabycie papierów wartościowych w wyniku realizacji opcji zamiany wbudowanej w

inne posiadane papiery wartościowe (te ostatnie przestają istnieć i nie są

ujmowane w portfelu);

2) nabycie akcji jednej spółki w zamian za akcje innej spółki następujące w

rezultacie przejęcia lub połączenia podmiotów.

Kolumna 9. Stan na koniec okresu – liczba/wartość nominalna

W kolumnie tej, dla papierów udziałowych, należy podać liczbę papierów wyrażoną w

sztukach zgodnie ze stanem na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego.

Dla papierów dłużnych należy podać wartość nominalną posiadanego pakietu

papierów wartościowych, wyrażoną w złotych (np. gdy posiada się 1 000 sztuk

obligacji, których cena nominalna wynosi 100 PLN, należy podać wartość kwoty

100 000PLN).

Kolumna 10. Stan na koniec okresu – wartość rynkowa

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową, lub jej najlepsze przybliżenie,

posiadanego pakietu papierów wartościowych, wyrażoną w jednostkach waluty

emisji, zgodnie ze stanem na koniec okresu sprawozdawczego.