PW-AUN Papiery udziałowe bez kodu ISIN wyemitowane przez nierezydentów, znajdujące się w posiadaniu banku

Objaśnienia do formularza PW-AUN

W formularzu tym należy podać informacje o posiadanych przez bank udziałowych papierach wartościowych, które nie

posiadają kodu ISIN i zostały wyemitowane przez nierezydentów poza lub na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

W formularzu należy podać informacje o udziałowych papierach wartościowych nabytych zarówno za pośrednictwem, jak

i bez pośrednictwa podmiotów krajowych (krajowych firm inwestycyjnych).

W formularzu tym należy wykazywać informacje o papierach wartościowych, które zostały na określony czas przekazane

innym podmiotom, ale bank nie stracił nad nimi kontroli (zachował ryzyko i korzyści związane z tymi papierami wartościo-

wymi – czyli zachował prawo do otrzymywania pożytków, takich jak dywidendy i ponosi ryzyko zmiany cen tych papierów).

Dotyczy to w szczególności papierów wartościowych sprzedanych w ramach transakcji z jednoczesnym przyrzeczeniem ich

odkupu (transakcje repo i sell-buy-back) lub wypożyczonych przez bank innym podmiotom w ramach umów o pożyczkach

papierów wartościowych.

Nie należy natomiast wykazywać w formularzu informacji o papierach otrzymanych na określony czas od innych podmio-

tów, które nadal zachowują nad nimi kontrolę i ujmują je w swoich bilansach, np. zakupionych w ramach transakcji z jedno-

czesnym przyrzeczeniem ich odsprzedaży (transakcje reverse repo i buy-sell-back) lub pożyczonych od innych podmiotów

w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Papiery, które zostały otrzymane na określony czas od innych podmiotów (zachowujących nadal nad nimi kontrolę i ujmują-

cych je w swoich bilansach), a następnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. krótka sprzedaż), należy w formularzu wyka-

zywać z wartością ujemną. Dane o stanie na początek i koniec okresu sprawozdawczego dla określonych papierów wartoś-

ciowych, które podlegały krótkiej sprzedaży, należy wykazać łącznie (nettowane) z danymi o pozycji długiej w tych samych

papierach.

Kolumna 6. Stan na początek okresu

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową (lub jej najlepsze przybliżenie) posiadanego pakietu papierów wartościo-

wych, zgodnie ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Kolumna 7. Transakcje – wzrost

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych zakupionych w ciągu okresu sprawozdawczego,

obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat.

Kolumna 8. Transakcje – spadek

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych sprzedanych w ciągu okresu sprawozdawcze-

go, obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat.

Kolumna 9. Zmiany wyceny

W kolumnie tej należy podać wartość, o którą powiększyła się lub zmniejszyła wartość portfela posiadanych papierów speł-

niających kryteria podane w danym wierszu formularza w ciągu okresu sprawozdawczego, w wyniku zmiany ich wartości

rynkowej

Kolumna 11. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy podać wartość zmian portfela papierów wartościowych w ciągu okresu sprawozdawczego, które nie

były rezultatem transakcji, zmian wyceny lub różnic kursowych. Wycena powinna być przeprowadzona według cen rynko-

wych (lub stanowiących ich najlepsze przybliżenie) w momencie zaistnienia zdarzeń powodujących powstanie pozostałych

zmian.

Przykładowe operacje powodujące powstanie pozostałych zmian to:

1) nabycie papierów wartościowych w wyniku realizacji opcji zamiany wbudowanej w inne posiadane papiery wartościowe

(te ostatnie przestają istnieć i nie są ujmowane w portfelu);

2) nabycie akcji w wyniku zamiany posiadanych akcji jednej spółki na akcje innej spółki będącej rezultatem operacji przeję-

cia lub połączenia podmiotów.

Kolumna 12. Stan na koniec okresu

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową (lub jej najlepsze przybliżenie) posiadanego pakietu papierów wartościo-

wych, zgodnie ze stanem na koniec okresu sprawozdawczego.

Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych:

kol. 6 + 7 - 8 + 9 + 10 + 11 = 12.