PW-ADN Papiery dłużne bez kodu ISIN, wyemitowane przez nierezydentów, znajdujące się w posiadaniu banku

Objaśnienia do formularza PW-ADN

W formularzu tym należy podać informacje o posiadanych przez bank dłużnych papierach wartościowych i instrumentach

rynku pieniężnego niebędących papierami wartościowymi, które nie posiadają kodu ISIN i zostały wyemitowane przez niere-

zydentów poza lub na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

W formularzu tym należy podać informacje o dłużnych papierach wartościowych i instrumentach rynku pieniężnego naby-

tych zarówno za pośrednictwem, jak i bez pośrednictwa podmiotów krajowych (krajowych firm inwestycyjnych).

W formularzu tym należy wykazywać informacje o papierach wartościowych, które zostały na określony czas przekazane

innym podmiotom, ale bank nie stracił nad nimi kontroli (zachował ryzyko i korzyści związane z tymi papierami wartościowy-

mi – czyli zachował prawo do otrzymywania pożytków takich jak odsetki i ponosi ryzyko zmiany cen tych papierów). Dotyczy

to w szczególności papierów wartościowych sprzedanych w ramach transakcji z jednoczesnym przyrzeczeniem ich odkupu

(transakcje repo i sell-buy-back) lub wypożyczonych przez bank innym podmiotom w ramach umów o pożyczkach papierów

wartościowych.

Nie należy natomiast wykazywać w formularzu informacji o papierach otrzymanych na określony czas od innych podmio-

tów, które nadal zachowują nad nimi kontrolę i ujmują je w swoich bilansach, np. zakupionych w ramach transakcji z jedno-

czesnym przyrzeczeniem ich odsprzedaży (transakcje reverse repo i buy-sell-back) lub pożyczonych od innych podmiotów

w ramach umów o pożyczkach papierów wartościowych.

Papiery, które zostały otrzymane na określony czas od innych podmiotów (zachowujących nadal nad nimi kontrolę i ujmują-

cych je w swoich bilansach), a następnie sprzedane podmiotom trzecim (tzw. krótka sprzedaż), należy w formularzu wyka-

zywać z wartością ujemną. Dane o stanie na początek i koniec okresu sprawozdawczego dla określonych papierów wartoś-

ciowych, które podlegały krótkiej sprzedaży, należy wykazać łącznie (nettowane) z danymi o pozycji długiej w tych samych

papierach.

Kolumna 7. Stan na początek okresu

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową (lub jej najlepsze przybliżenie) posiadanego pakietu papierów wartościo-

wych, zgodnie ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego. Wycena powinna uwzględniać narosłe, a jesz-

cze niewypłacone odsetki.

Kolumna 8. Transakcje – wzrost

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych zakupionych w ciągu okresu sprawozdawczego,

obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. Ceny powinny zawierać narosłe, a jeszcze niewypłacone

odsetki.

Kolumna 9. Transakcje – spadek

W kolumnie tej należy podać sumaryczną wartość papierów wartościowych sprzedanych w ciągu okresu sprawozdawcze-

go, obliczoną według cen transakcyjnych, bez prowizji i innych opłat. Ceny powinny zawierać narosłe, a jeszcze niewypła-

cone odsetki.

Kolumna 10. Zmiany wyceny

W kolumnie tej należy podać wartość, o którą powiększyła się lub zmniejszyła, w ciągu okresu sprawozdawczego, wartość

portfela posiadanych papierów spełniających kryteria podane w danym wierszu formularza w wyniku zmiany ich wartości

rynkowej.

Kolumna 12. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy podać wartość zmian portfela papierów wartościowych w ciągu okresu sprawozdawczego, które nie

były rezultatem transakcji, zmian wyceny lub różnic kursowych. Wycena powinna być przeprowadzona według cen rynko-

wych (lub stanowiących ich najlepsze przybliżenie) w momencie zaistnienia zdarzeń powodujących powstanie pozostałych

zmian.

Przykładową operacją powodującą powstanie pozostałych zmian jest nabycie papierów wartościowych w wyniku realizacji

opcji zamiany wbudowanej w inne posiadane papiery wartościowe (te ostatnie przestają istnieć i nie są ujmowane w portfe-

lu).

Kolumna 13. Stan na koniec okresu

W kolumnie tej należy podać wartość rynkową (lub jej najlepsze przybliżenie) posiadanego pakietu papierów wartościo-

wych, zgodnie ze stanem na koniec okresu sprawozdawczego. Wycena powinna uwzględniać narosłe, a jeszcze niewypła-

cone odsetki.

Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych:

1) kol. 7 + 8 - 9 + 10 + 11 + 12 = 13;

2) kol. 14 + 15 - 16 + 17 + 18 = 19.