IP-ASA Instrumenty pochodne o ryzyku asymetrycznym (opcje) – aktywa

W formularzu tym należy wykazać dane dotyczące:

•instrumentów pochodnych o ryzyku asymetrycznym nabytych przez podmiot sprawozdawczy

i wystawionych przez nierezydenta.

W formularzu tym nie należy wykazywać danych dotyczących:

•instrumentów pochodnych wbudowanych w inne instrumenty finansowe (np. papiery

wartościowe lub kredyty), tj. takich instrumentów pochodnych, które nie mogą być

oddzielone, czyli nabywane bądź zbywane niezależnie od instrumentu, w który są

wbudowane.

Instrumenty pochodne to instrumenty finansowe, których wartość jest uzależniona od wartości

instrumentu bazowego, w szczególności od: poziomu kursów walutowych, poziomu stóp

procentowych, cen papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, wartości indeksów

ekonomicznych, cen towarów, poziomu ryzyka związanego z różnymi czynnikami lub od wartości

innego typu parametrów.

Instrumenty pochodne o ryzyku asymetrycznym to wszystkie instrumenty pochodne, które nie dają

obu stronom kontraktu jednakowych praw i narzucają niejednakowe obowiązki. Nabywca instrumentu

o ryzyku asymetrycznym jest uprzywilejowany względem wystawcy tego instrumentu: nabywca ma

prawo odstąpienia od realizacji kontraktu, podczas gdy wystawca ma obowiązek realizacji kontraktu

w sytuacji, gdy nabywca zdecyduje się na jego realizację. Realizacja kontraktu najczęściej polega na

wymianie zdefiniowanych w kontrakcie płatności lub nabyciu bądź sprzedaży instrumentu bazowego

po określonej kontraktem cenie.

Najczęściej spotykane instrumenty pochodne o ryzyku asymetrycznym to: opcje walutowe, opcje na

akcje, warranty, prawa poboru, opcje indeksowe i opcje towarowe.

Objaśnienia i informacje dodatkowe dotyczące m.in. struktury i formatu danych przekazywanych

w ramach sprawozdawczości są udostępniane na stronie internetowej Narodowego Banku Polskiego

oraz portalu sprawozdawczym sprawozdawczosc.nbp.pl.