DEK-R (Rozliczenie roczne wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych)

Wzory

Wzór nieaktualny

do: 28 lutego 2011 r.

DEK-R

OBJAŚNIENIA DO OBOWIĄZUJĄCYCH OD 1 LIPCA 2003 R. DEKLARACJI ROZLICZENIA ROCZNEGO NA PAŃSTWOWY FUNDUSZ REHABILITACJI OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH SKŁADANYCH W FORMIE DOKUMENTU ELEKTRONICZNEGO

1. PODSTAWA PRAWNA

►

Ustawa z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, zwana dalej „ustawą" (Dz. U. z 1997 r. Nr 123, poz. 776, z późn. zm.).

►

Rozporządzenie Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 6 czerwca 2003 r. w sprawie ustalenia wzorów deklaracji składanych Zarządowi Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (zwany dalej „PFRON" lub „Fundusz") przez pracodawców zobowiązanych do wpłat na ten Fundusz (Dz. U. z 2003 r. Nr 105, poz. 989).

►

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 1997 r. Nr 137, poz. 926, z późn. zm.).

2. ZASADY OGÓLNE

►

Objaśnienia mają zastosowanie do deklaracji, której wzór zaczął obowiązywać z dniem 1 lipca 2003 r. Pierwsza deklaracja DEK-R w formie dokumentu elektronicznego może być złożona za rok 2003 r.

►

Deklarację rozliczenia rocznego DEK-R sporządzają pracodawcy, o których mowa w art. 21 ust. 1, 2a, 2b i 2g oraz art. 23, art. 31 ust. 3 pkt 1 lit. a i art. 33 ust. 4a pkt 2, ust. 7 i 7a ustawy.

►

Deklarację należy złożyć w terminie do 20 stycznia roku następującego po roku, w którym zaistniały okoliczności powodujące powstanie obowiązku wpłat.

►

Za poprawne wypełnienie deklaracji odpowiada pracodawca zobowiązany do wpłat na PFRON.

►

Wpłaty winny być dokonywane na odpowiednie konta PFRON (zgodne ze zobowiązaniem) w Narodowym Banku Polskim O/O Warszawa. Formularz wpłaty gotówkowej/polecenia przelewu winien zawierać: numer w rejestrze PFRON pracodawcy (opis pozycji 1.), symbol deklaracji DEK-R i okres sprawozdawczy, np. 2003 (opis pozycji 11.).

►

W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty należnej (opis pozycji 112.) lub wpłacenie jej w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 110, poz. 968, z późn. zm.).

3. SPOSÓB WYPEŁNIANIA DEKLARACJI

► Deklaracja DEK-R składa się z sześciu części głównych od A. do F. oraz z oświadczenia pracodawcy. Dodatkowo część C. składa się z dwóch szczegółowych bloków. Łącznie formularz zawiera 128 kolejnych pozycji.

Pozycja 1. Numer w rejestrze PFRON

Należy wpisać nadany przez PFRON numer w rejestrze. Numer w rejestrze PFRON powinien być wpisywany również na formularzu wpłaty gotówkowej/polecenia przelewu i wszelkiej korespondencji kierowanej do Funduszu.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 2. REGON

Należy wpisać dziewięć pierwszych cyfr nadanego przez Główny Urząd Statystyczny (GUS) numeru identyfikacji statystycznej. W przypadku zmiany numeru REGON, należy sporządzić i przesłać elektronicznie deklarację aktualizacyjną DEK-Z.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 3. NIP

Należy wpisać (bez kresek separujących) aktualny Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP). W przypadku zmiany numeru NIP, należy sporządzić i przesłać elektronicznie deklarację aktualizacyjną DEK-Z.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 4. PKD

Należy wpisać czteroznakowy kod PKD - Polska Klasyfikacja Działalności (Dz. U. z 1997 Nr 128, poz. 829 z późn. zm.).

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 5. Pełna nazwa pracodawcy

Należy podać w pełnym brzmieniu nazwę pracodawcy, zgodnie z wypisem rejestru właściwego dla podmiotu gospodarczego. W przypadku zmiany nazwy, należy sporządzić i przesłać elektronicznie deklarację aktualizacyjną DEK-Z

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 6. Kod pocztowy

Należy wpisać kod pocztowy.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 7. Miejscowość

Należy wpisać nazwę miejscowości.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 8. Ulica

Należy wpisać nazwę ulicy.

Pozycja 9. Nr domu

Należy wpisać numer domu.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 10. Nr lokalu

Należy wpisać numer lokalu.

Uwaga: W przypadku zmiany adresu (poz. od 6. do 10.) należy sporządzić i przesłać elektronicznie deklarację aktualizacyjną DEK-Z.

Pozycja 11. Okres sprawozdawczy

Należy wpisać Rok, za który jest składana deklaracja.

Pierwsza deklaracja DEK-R w formie dokumentu elektronicznego może być złożona za rok 2003.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 12. Deklaracja

Należy wybrać pole Zwykła, jeśli za wskazany w pozycji 11. okres sprawozdawczy (rok) sporządza się

deklarację po raz pierwszy. Deklarację zwykłą za wskazany okres sprawozdawczy składa się tylko raz.

Należy wybrać pole Korygująca w przypadku składania za wskazany w pozycji 11. okres sprawozdawczy

deklaracji z inną wartością w przynajmniej jednej z pozycji bloku C., D. lub E. niż wykazano w deklaracji złożonej

wcześniej. Dane zawarte w deklaracji korygującej zastępują wartości z poprzednio złożonej deklaracji dotyczącej

danego okresu sprawozdawczego.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

C. Składanie deklaracji za poszczególne miesiące

Deklaracja DEK-R dokumentuje przebieg obowiązku pracodawcy składania deklaracji określonego wzoru i dokonywania wpłat na PFRON za poszczególne miesiące danego roku kalendarzowego, czyli za miesiące od stycznia do grudnia włącznie.

W bloku C1. Obowiązki sprawozdawcze, w wierszu dotyczącym danego można zaznaczyć dwie pozycje, tylko wówczas, gdy za ten miesiąc pracodawca był zobowiązany złożyć również deklarację DEK-W lub DEK-ll-a.

Kolumna „DEK-l-0"

Należy zaznaczyć pozycje w wierszach dotyczących miesięcy danego roku kalendarzowego, za które pracodawca był zobowiązany do złożenia deklaracji DEK-l-0 (art. 21 ust. 1 ustawy).

Kolumna „DEK-l-a"

Należy zaznaczyć pozycje w wierszach dotyczących miesięcy danego roku kalendarzowego, za które pracodawca był zobowiązany do złożenia deklaracji DEK-l-a (art. 21 ust. 2a i 2g ustawy).

Kolumna „DEK-l-b"

Należy zaznaczyć pozycje w wierszach dotyczących miesięcy danego roku kalendarzowego, za które pracodawca był zobowiązany do złożenia deklaracji DEK-l-b (art. 21 ust. 2b i 2g ustawy).

Kolumna „DEK-II"

Należy zaznaczyć pozycje w wierszach dotyczących miesięcy danego roku kalendarzowego, za które pracodawca był zobowiązany do złożenia deklaracji DEK-II (art. 31 ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy).

Kolumna „DEK-W lub DEK-ll-a"

Należy zaznaczyć pozycje w wierszach dotyczących miesięcy danego roku kalendarzowego, za które pracodawca był zobowiązany do złożenia deklaracji DEK-W (art. 23 ustawy) lub deklaracji DEK-ll-a (art. 33 ust. 4a pkt 2, ust. 7 i 7a ustawy).

Kolumna „Nie dotyczy"

Należy zaznaczyć pozycje w wierszach dotyczących miesięcy danego roku kalendarzowego, za które pracodawca był zwolniony z wpłat lub nie podlegał obowiązkowi wpłat (przyczynę należy podać w części F. Uwagi).

„Zwolnienie z wpłat" oznacza, że pracodawca, o którym mowa w:

art. 21 ust. 1, ust. 2a lub ust. 2b - osiągnął w danym miesiącu wymagany wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych i złożył za ten miesiąc informację INF-1;

art. 21 ust. 2e - spełniał w danym miesiącu wskazane warunki i złożył za ten miesiąc informację INF-1;

art. 21 ust. 3 - spełniał w danym miesiącu wskazane warunki.

Pracodawca „nie podlegał obowiązkowi wpłat" na PFRON, jeżeli w danym miesiącu zatrudniał mniej niż 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy (w przeliczeniu na etaty).

C2. Obniżenia wpłat

Kolumna „Tak"

Należy zaznaczyć pozycje w wierszach dotyczących miesięcy danego roku kalendarzowego, w których pracodawca korzystał z obniżenia wpłat, zgodnie z art. 22 ustawy.

Kolumna „Nie"

Należy zaznaczyć pozycje w wierszach dotyczących miesięcy danego roku kalendarzowego, w których pracodawca nie korzystał z obniżenia wpłat, o których mowa w art. 22 ustawy.

Pozycja 109. Suma kwot należnych do zapłaty

Należy wpisać sumę kwot należnych do zapłaty wykazanych w złożonych deklaracjach za okres od stycznia do grudnia danego roku kalendarzowego:

DEK-l-0 w pozycji 30., DEK-l-a w pozycji 30., DEK-l-b w pozycji 39., DEK-II w pozycji 21., DEK-ll-a w pozycji 17., DEK-W w pozycji 18.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 110. Suma dokonanych wpłat

Należy wpisać sumę dokonanych wpłat (bez odsetek) za miesiące danego roku kalendarzowego, czyli wpłaconych w okresie od lutego danego roku do stycznia roku następnego.

Pozycja zawsze winna być wypełniona.

Pozycja 111. Nadpłata

Pozycja wypełniana automatycznie wartością wyliczoną według wzoru:

poz. 110 -poz. 109.

Pozycja 112. Kwota należna do zapłaty

Pozycja wypełniana automatycznie wartością wyliczoną według wzoru:

poz. 109 - poz. 110.

E. Złagodzenie obowiązku wpłat

Pozycja 113. Numer w rejestrze PFRON

Pozycja wypełniana automatycznie wartością poz. 1.

Pozycja 114. Rok

Pozycja wypełniana automatycznie wartością poz. 11.

Pozycja 115. Podstawa prawna złagodzenia obowiązku wpłat

Należy zaznaczyć pole, wskazując podstawę prawną odroczenia terminu płatności podatku podstawie art. 48 § 1 pkt 1 i § 2 Ordynacji podatkowej.

Pozycja 116. Data wydania i znak decyzji / Data i publikator rozporządzenia

Należy wpisać datę wydania danej decyzji lub rozporządzenia w układzie: rok, miesiąc, dzień oraz - pod datą -znak decyzji lub publikator rozporządzenia, przyznającej kwotę złagodzenia obowiązku wpłaty.

Pozycja 117. Kwota złagodzenia obowiązku wpłat

Należy wpisać kwotę złagodzenia obowiązku wpłat zgodnie z decyzją lub rozporządzeniem, które wskazano w pozycji 116.

Pozycja 118. Podstawa prawna złagodzenia obowiązku wpłat

Należy zaznaczyć pole, wskazując podstawę prawną rozłożenia na raty zapłaty podatku lub zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę na podstawie art. 48 § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej.

Pozycja 119. Data wydania i znak decyzji / Data i publikator rozporządzenia

Pozycja 120. Kwota złagodzenia obowiązku wpłat

Należy wpisać kwotę złagodzenia obowiązku wpłat zgodnie z decyzją lub rozporządzeniem, które wskazano w pozycji 119.

Pozycja 121. Podstawa prawna złagodzenia obowiązku wpłat

Należy zaznaczyć pole, wskazując podstawę prawną odroczenia innych terminów na podstawie art. 48 § 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej.

Pozycja 122. Data wydania i znak decyzji / Data i publikator rozporządzenia

Należy wpisać datę wydania danej decyzji lub rozporządzenia w układzie: rok, miesiąc, dzień oraz - pod datą -znak decyzji lub publikator rozporządzenia, przyznającej kwotę złagodzenia obowiązku wpłaty.

Pozycja 123. Kwota złagodzenia obowiązku wpłat

Należy wpisać kwotę złagodzenia obowiązku wpłat zgodnie z decyzją lub rozporządzeniem, które wskazano w pozycji 122.

Pozycja 124. Podstawa prawna złagodzenia obowiązku wpłat

Należy zaznaczyć pole, wskazując podstawę prawną umorzenia w całości lub w części zaległości podatkowych lub odsetek za zwłokę na podstawie art. 67 Ordynacji podatkowej.

Pozycja 125. Data wydania i znak decyzji / Data i publikator rozporządzenia

Pozycja 126. Kwota złagodzenia obowiązku wpłat

Należy wpisać kwotę złagodzenia obowiązku wpłat zgodnie z decyzją lub rozporządzeniem, które wskazano w pozycji 125.

F. Uwagi

Należy wpisać inne ważne informacje dotyczące obowiązku wpłat na PFRON oraz przyczyny zaznaczenia w bloku C1. kolumny Nie dotyczy, ułatwiające analizę (sprawdzenie) poprawności merytorycznej przesłanej deklaracji.

Pozycja 127. Data wypełnienia deklaracji

Pozycja wypełniana automatycznie datą bieżącą przy podpisywaniu dokumentu.

Pozycja 128. Podpis i pieczęć pracodawcy lub osoby upoważnionej

Nie można podpisać elektronicznie deklaracji przed ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, wskazanego w pozycji 11.

Pozycja wypełniana po naciśnięciu przycisku Podpisz przez użytkownika uprawnionego do składania podpisu elektronicznego w systemie e-PFRON.