AZ-REP Aktywa - należności z tytułu zakupionych od nierezydenta papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Objaśnienia do formularza AZ-REP

W formularzu tym należy wykazać należności banku z tytułu zakupionych od nierezydentów papierów wartościowych

z otrzymanym przyrzeczeniem ich odkupu po ustalonej cenie i po upływie określonego w umowie czasu.

Transakcje zakupu papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu to transakcje, w ramach których papiery

wartościowe są nabywane za gotówkę, wraz ze zobowiązaniem drugiej strony do odkupu tych samych lub równoważnych

papierów wartościowych za określoną z góry cenę i po upływie ustalonego w umowie czasu. Następuje w nich czaso-

we przeniesienie własności papierów wartościowych na bank nabywający, ale podmiot sprzedający papiery wartościowe

i zobowiązujący się do ich odkupu nadal wykazuje je w swoich aktywach, gdyż nie traci nad nimi kontroli (zachowuje ryzyko

i korzyści związane z tymi papierami wartościowymi). Wspomniane transakcje obejmują transakcje reverse repo i buy-sell-

back.

W pozycji tej należy wykazać także należności z tytułu operacji zabezpieczeń pieniężnych wypłacanych nierezydentom

w ramach pożyczek papierów wartościowych.

Kolumna 5. Stan na początek okresu

W kolumnie tej należy podać wartość nominalną należności z tytułu zakupionych od nierezydentów papierów wartościo-

wych z otrzymanym przyrzeczeniem ich odkupu (w transakcjach reverse repo i buy-sell-back) oraz zabezpieczeń pienięż-

nych wypłacanych nierezydentom w ramach pożyczek papierów wartościowych.

Stan na początek okresu powinien być zgodny ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Kolumna 6. Transakcje – wzrost

W kolumnie tej należy podać wartość transakcji w okresie sprawozdawczym dotyczących zakupu papierów wartościowych

(wzrostu należności pieniężnych od nierezydentów) w ramach transakcji reverse repo i buy-sell-back oraz przekazania nie-

rezydentom zabezpieczeń pieniężnych wypłacanych w ramach pożyczek papierów wartościowych.

Kolumna 7. Transakcje – spadek

W kolumnie tej należy podać wartość transakcji w okresie sprawozdawczym dotyczących sprzedaży papierów wartościo-

wych (spłaty należności pieniężnych przez nierezydentów) w ramach transakcji reverse repo i buy-sell-back oraz zwrotu

przez nierezydentów zabezpieczeń pieniężnych wypłacanych w ramach pożyczek papierów wartościowych.

Kolumna 10. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy wykazać wartość pozostałych zmian w okresie sprawozdawczym, które nie wynikają z przeprowadzo-

nych transakcji, różnic kursowych lub zmian wyceny, np. wartość należności z tytułu nieodkupionych w określonym czasie

papierów wartościowych przez nierezydenta.

Kolumna 11. Stan na koniec okresu

W kolumnie tej należy podać wartość nominalną należności z tytułu: zakupionych od nierezydentów papierów wartościo-

wych z otrzymanym przyrzeczeniem ich odkupu (w transakcjach reverse repo i buy-sell-back) oraz zabezpieczeń pienięż-

nych wypłacanych nierezydentom w ramach pożyczek papierów wartościowych według stanu na koniec okresu sprawo-

zdawczego.

Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych:

1) kol. 5 + 6 - 7 + 9 + 10 = 11;

2) kol. 12 + 13 - 14 + 15 + 16 = 17.