AZ-KRB Aktywa-kredyty i pożyczki udzielone nierezydentom oraz należności z tytułu leasingu finansowego od nierezydenów

Objaśnienia do formularza AZ-KRB

W formularzu tym należy wykazać:

1) kwoty aktywów finansowych według wartości nominalnej powstałe z tytułu kredytów/pożyczek udzielonych nierezyden-

tom (należy wykazać tylko kwoty, które zostały faktycznie wykorzystane przez nierezydenta);

2) należności od nierezydenta z tytułu leasingu finansowego rozumianego jako przeniesienie prawa własności przedmiotu

leasingu na użytkownika po upływie terminu określonego w umowie;

3) wartość zagranicznych aktywów finansowych skupionych przez bank od polskich przedsiębiorców w związku z prowa-

dzoną przez nich działalnością gospodarczą (tzw. factoring lub forfaiting);

4) kwoty zrealizowanych przez gwaranta lub poręczyciela gwarancji lub poręczeń;

5) należności od nierezydentów z tytułu przekroczenia sald na rachunkach bieżących;

6) należności od nierezydentów z tytułu kredytów w rachunku bieżącym;

7) należności od nierezydentów z tytułu kredytów związanych z funkcjonowaniem kart kredytowych.

Kolumna 1. Termin pierwotny

Jeżeli termin spłaty dla instrumentu finansowego nie jest określony, to taki instrument należy zakwalifikować jako długoter-

minowy.

Kolumna 3. Sektor instytucjonalny

W kolumnie tej należy podać oznaczenie sektora nierezydenta, wpisując oznaczenie literowe:

C – dla banków centralnych;

A – dla funduszy rynku pieniężnego;

B – dla pozostałych monetarnych instytucji finansowych innych niż banki centralne i fundusze rynku pieniężnego;

O – dla pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego i pomocniczych instytucji finansowych;

U – dla instytucji ubezpieczeniowych, reasekuracyjnych i funduszy emerytalnych;

P – dla przedsiębiorstw;

R – dla instytucji rządowych i samorządowych;

L – dla pozostałych podmiotów.

Bank centralny (C) – instytucja w kraju nierezydenta pełniąca funkcję władzy monetarnej, której podstawową działalnością

jest emitowanie waluty krajowej, utrzymanie wewnętrznej i zewnętrznej wartości waluty krajowej oraz utrzymywanie całości

lub części rezerw dewizowych państwa. Kategoria ta obejmuje również Europejski Bank Centralny oraz narodowe banki

centralne będące członkami Europejskiego Systemu Banków Centralnych (European System of Central Banks).

Fundusze rynku pieniężnego (A) – na potrzeby niniejszej uchwały są to fundusze inwestycyjne zharmonizowane niere-

zydenta, które inwestują co najmniej 85 % aktywów łącznie w instrumenty pieniężne, jednostki uczestnictwa i inne tytuły

uczestnictwa funduszy rynku pieniężnego, zbywalne instrumenty dłużne z terminem pierwotnym do jednego roku włącznie

lub depozyty bankowe. Ich jednostki uczestnictwa stanowią, pod względem płynności, substytut depozytów bankowych

podlegających zwrotowi na żądanie lub depozytów bankowych z okresem wypowiedzenia nie dłuższym niż 3 miesiące lub

depozytów bankowych z terminem pierwotnym do 2 lat; dochodowość ich jednostek uczestnictwa jest zbliżona do oprocen-

towania instrumentów pieniężnych.

Przez instrumenty pieniężne rozumie się papiery wartościowe lub prawa majątkowe inkorporujące wyłącznie wierzytelności

pieniężne, będące przedmiotem obrotu na rynku pieniężnym, które:

– stanowią przedmiot odkupu, wykupu lub sprzedaży z niewielką różnicą pomiędzy ceną kupna i sprzedaży przy krótkim

terminie rozliczenia transakcji oraz

– ich wartość może być dokładnie ustalona w dowolnym momencie lecz nie rzadziej, niż raz w miesiącu oraz

– spełniają jeden z następujących warunków:

a) w momencie emisji ich termin zapadalności nie przekracza jednego roku,

b) okres pozostający do terminu ich zapadalności nie przekracza jednego roku,

c) co najmniej raz do roku podlegają regularnej korekcie rentowności zgodnie z sytuacją na rynku pieniężnym,

d) ich profil ryzyka, łącznie z ryzykiem kredytowym i stopy procentowej, odpowiada profilowi ryzyka instrumentów finan-

sowych o terminie płatności nie przekraczającym jednego roku lub podlegających korekcie rentowności co najmniej raz

do roku.

Pozostałe monetarne instytucje finansowe inne niż bank centralny i fundusze rynku pieniężnego (B) – do kategorii

tej zalicza się instytucje kredytowe oraz banki zagraniczne, których działalność polega na przyjmowaniu depozytów i/lub

bliskich substytutów depozytów od podmiotów innych niż monetarne instytucje finansowe oraz udzielaniu kredytów i/lub

inwestowaniu w papiery wartościowe na własny rachunek.

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego i pomocnicze instytucje finansowe (O). Pozostałe instytucje pośredni-

ctwa finansowego nierezydenta obejmują instytucje finansowe, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finan-

sowe realizowane poprzez zaciąganie zobowiązań w formach innych niż gotówka, depozyty i/lub substytuty depozytów

w jednostkach instytucjonalnych innych niż monetarne instytucje finansowe. Pomocnicze instytucje finansowe nierezydenta

obejmują instytucje finansowe, które nie prowadzą pośrednictwa finansowego we własnym imieniu, a jedynie przyczyniają

się do tworzenia warunków do tego pośrednictwa.

Instytucje ubezpieczeniowe, reasekuracyjne i fundusze emerytalne (U) – kategoria ta obejmuje wszystkie finansowe

instytucje nierezydenta, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe realizowane poprzez gromadzenie

funduszy dla ochrony przed ryzykiem. Sektor ten obejmuje instytucje ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracyjnych oraz

fundusze emerytalne, z wyłączeniem funduszy ubezpieczeń społecznych.

Przedsiębiorstwa (P) – wszystkie nierezydenckie jednostki instytucjonalne posiadające osobowość prawną, będące pro-

ducentami rynkowymi, których podstawową działalnością jest wytwarzanie wyrobów i usług niefinansowych.

Instytucje rządowe i samorządowe (R) – obejmują wszystkie jednostki instytucjonalne nierezydenta finansowane w całości

lub w części z obowiązkowych płatności dokonywanych przez jednostki należące do pozostałych sektorów i/lub wszystkie

jednostki instytucjonalne, których podstawową działalnością jest redystrybucja dochodu i majątku narodowego. Kategoria

ta obejmuje: instytucje rządowe szczebla centralnego nierezydenta, tj. wszystkie ministerstwa i inne instytucje centralne,

których kompetencje obejmują zwykle całe terytorium ekonomiczne kraju, z wyłączeniem zarządzania funduszami ubez-

pieczeń społecznych, pozostałe instytucje rządowe i samorządowe nierezydenta, tj. jednostki szczebla lokalnego będące

odrębnymi jednostkami instytucjonalnymi, których kompetencje obejmują tylko lokalne części terytorium ekonomicznego

kraju, z wyjątkiem lokalnych oddziałów funduszy ubezpieczeń społecznych oraz fundusze ubezpieczeń społecznych, tj.

wszystkie centralne, regionalne i lokalne jednostki instytucjonalne, których podstawową działalnością jest zabezpieczenie

świadczeń społecznych, o ile spełniają oba następujące kryteria: a) z mocy prawa lub na podstawie odpowiednich regulacji

określone grupy ludności są zobowiązane do uczestnictwa w planie (np. emerytalnym) lub do opłaty składek; b) rząd jest

odpowiedzialny za zarządzanie instytucją w odniesieniu do ustalania czy zatwierdzania składek i świadczeń.

Pozostałe podmioty niefinansowe (L) – do kategorii tej zalicza się gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne niere-

zydenta, działające na rzecz gospodarstw domowych. Gospodarstwa domowe obejmują osoby lub grupy osób będące kon-

sumentami i/lub osoby lub grupy osób, które są producentami wyrobów i usług niefinansowych, przeznaczonych wyłącznie

do własnego użytku. Instytucje niekomercyjne nierezydenta działające na rzecz gospodarstw domowych obejmują insty-

tucje nie nastawione na zysk, stanowiące odrębne jednostki prawne, działające na rzecz gospodarstw domowych, których

podstawowe przychody, pomijając uzyskiwane z okazjonalnej sprzedaży, stanowią dobrowolne wpłaty pieniężne lub wkłady

w naturze od gospodarstw domowych, dotacje instytucji rządowych i samorządowych oraz dochody z tytułu własności.

Kolumna 6. Stan na początek okresu

W kolumnie tej należy podać stan zdefiniowanych wyżej aktywów na początek okresu sprawozdawczego z uwzględnieniem

wartości odsetek skapitalizowanych w poprzednich okresach sprawozdawczych.

Stan na początek okresu powinien być zgodny ze stanem na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Kolumna 7. Transakcje – wzrost

W kolumnie tej należy wykazać:

1) kwoty kredytów/pożyczek udzielonych nierezydentom w okresie sprawozdawczym w gotówce bądź za pośrednictwem

rachunku w banku krajowym, instytucji kredytowej lub rachunku w banku zagranicznym;

2) rolowane kwoty kredytów/pożyczek;

3) kwoty odsetek skapitalizowanych w okresie sprawozdawczym;

4) kwoty udziałów w zyskach (dywidendy) skonwertowane na kredyt/pożyczkę;

5) kwoty związane z refinansowaniem bądź restrukturyzacją kredytów/pożyczek;

6) wartość aktywów finansowych skonwertowanych na kredyt/pożyczkę (należy pamiętać o równoczesnym wykazaniu spad-

ku wartości zamienianych aktywów finansowych w odpowiednich formularzach).

Kolumna 8. Transakcje – spadek

W kolumnie tej należy wykazać:

1) kwoty spłat kredytów/pożyczek dokonane przez nierezydentów w okresie sprawozdawczym w gotówce bądź za pośredni-

ctwem rachunku w banku krajowym, instytucji kredytowej lub rachunku w banku zagranicznym;

2) rolowane kwoty kredytów/pożyczek;

3) kwoty związane z zamianą udzielonych kredytów/pożyczek na udział lub z zamianą na inną należność finansową (należy

pamiętać o wykazaniu wzrostu wartości zamienianych aktywów finansowych w odpowiednich formularzach);

4) wartość spłaconych kwot w przypadku zrealizowanych przez gwaranta gwarancji i poręczeń.

Spłaty kredytów/pożyczek należy wykazywać w walucie, w której nastąpiło ich wykorzystanie, tzn. w przypadku otrzymania

spłaty rat kapitałowych lub odsetkowych w walucie innej niż nastąpiło udzielenie kredytu/pożyczki należy otrzymaną kwotę

przeliczyć na złote i zapisać w wierszu z kodem waluty, w której nastąpiło udzielenie kredytu/pożyczki.

Kolumna 11. Pozostałe zmiany

W kolumnie tej należy wykazać wartość zmian aktywów finansowych powstałych w okresie sprawozdawczym, które nie

wynikają z przeprowadzonych transakcji lub różnic kursowych, ale są rezultatem np. zmiany rodzaju powiązania kapitałowe-

go z kontrahentem, umorzenia pożyczki/kredytu udzielonego.

Kolumna 12. Stan na koniec okresu

W kolumnie tej należy podać wartość aktywów finansowych na koniec okresu sprawozdawczego z uwzględnieniem wartości

odsetek skapitalizowanych.

Kolumna 15. Odsetki – odsetki otrzymane

Jeżeli umowa przewiduje kapitalizację odsetek, to odpowiednie kwoty należy wykazać zarówno w kolumnie: odsetki otrzy-

mane, jak również w kolumnie: Transakcje - wzrost.

Po wypełnieniu formularza należy dokonać arytmetycznego sprawdzenia danych:

1) kol. 6 + 7 – 8 + 10 + 11 = 12;

2) kol. 13 + 14 – 15 +16 + 17 = 18.