Za jaki okres należy skorygować deklaracje podatkowe, jeśli podatnik błędnie przyjął, że ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych?
PYTANIE
We wrześniu 2020 r. spółka (czynny podatnik VAT) nabyła nieruchomość, którą po generalnym remoncie zamierza sprzedaż jako apartamenty. Od dokonanych nabyć towarów i usług spółka odliczyła podatek VAT, a do otrzymanych zaliczek od przyszłych nabywców wystawiła faktury z VAT 23%. W międzyczasie spółka wystąpiła o wydanie interpretacji indywidualnej, po otrzymaniu której okazało się, że sprzedawane apartamenty będą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, gdyż nabyta nieruchomość została już zasiedlona wcześniej i od tego czasu minęło 2 lata, a w związku z tym, iż nabyta nieruchomość nie stanowi środka trwałego w spółce, nie może być ulepszana. W miesiącu lipcu 2021 r. spółka wystawiła więc faktury korygujące do faktur zaliczkowych zmieniając stawkę VAT z 23% na ZW. W którym miesiącu spółka powinna wykazać wystawione korekty? W związku z tym, że sprzedaż spółki korzysta ze zwolnienia z VAT, spółka nie miała prawa odliczyć VAT od faktur zakupowych. Czy w tej sytuacji spółka powinna skorygować deklaracje VAT za wszystkie miesiące?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX