Według jakiego kursu walut należy rozliczyć przedpłatę?
PYTANIE
Klient z Francji 29 października 2010 r. wpłacił mi przedpłatę (w wysokości 100%) na towar w kwocie 11.093,45 euro. Do przychodów podatkowych ujęłam tę przedpłatę w październiku po kursie średnim NBP z 28 października 2010 r. tj. 3,9725 - wpłata ostateczna. Fakturę wystawiliśmy 15 listopada 2010 r. po kursie z 12 listopada 2010 r. (3,9377). Kurs kupna banku z 29 października 2010 r. (z dnia wpłaty) to 3,892. Towar wydano 15 listopada a kurs do przeliczenia faktury zastosowaliśmy z 12 listopada. Różnice kursowe rozliczamy podatkowo.
Jakie różnice kursowe powstaną?
Czy różnicą kursową (ujemną) jest kwota 893,02 zł (kurs 3,9725 - kurs 3,892 x 11.093,45 euro)?
Czy różnicą kursową (dodatnią) jest 386,05 zł (różnica pomiędzy przychodem podatkowym wynikającym z zastosowania kursu z dnia poprzedzającego wpłatę, a kurs kupna banku)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX