W rozliczeniu którego miesiąca należy ująć odsetki z tytułu udzielonej pożyczki?

Polska spółka akcyjna udzieliła spółce austriackiej pożyczki w euro. Pożyczka została spłacona 12.01.2021 r. Zgodnie z umową pożyczki po spłacie pożyczki spółka polska nalicza spółce austriackiej odsetki od spłaconej pożyczki w wysokości 4%. Spółka polska naliczyła odsetki i wystawiła fakturę w dniu 13.01.2021 zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18 ustawy z 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.) (zwrot odwrotne obciążenie). Termin płatności odsetek ustalono aneksem do umowy pożyczki na dzień 31.12.2021 r.

Jak i kiedy ująć tę fakturę odsetkową w VAT-JPK (kwotę odsetek w miesiącu wystawienia faktury czy w miesiącu fizycznego otrzymania tych odsetek)?

Czy umorzenie spłaty spowoduje jakieś skutki w podatku VAT dla spółki, która umarza pożyczkę?