W którym roku spółka powinna zakwalifikować koszty wynajmu pomieszczeń, jeżeli faktura dotyczy poprzedniego roku?

W dniu 13 stycznia 2011 r. spółka otrzymała fakturę za wynajem pomieszczeń za okres listopad i grudzień poprzedniego roku. Spółka, przez wzgląd na zasady koncernu, którego jest częścią, zamknęła już księgi rachunkowe, które zostały poddane badaniu biegłego rewidenta, a sprawozdania finansowe zostały przekazane do centrali koncernu. Pomimo, iż sprawozdanie nie zostało jeszcze oficjalnie zatwierdzone (uchwałą rady nadzorczej) spółka nie może już nic zaksięgować w księgach roku 2010. W związku z tym, zaksięgowała fakturę w księgach roku 2011 na dzień 14 stycznia 2011 r.

Czy spółka powinna pomimo to zakwalifikować koszt jako podatkowy w roku 2010 i przyporządkować go jako zmniejszenie podstawy opodatkowania w 2010 r.?

Czy też może uznać go za podatkowy w dacie zaksięgowania tj. w styczniu 2011, pomimo iż koszt ten faktycznie dotyczy listopada i grudnia 2010?