W którym roku spółka powinna skorygować przychód podatkowy w związku ze zwrotem potrąconej uprzednio kary umownej?

W którym roku spółka powinna skorygować przychód podatkowy w związku ze zwrotem potrąconej uprzednio kary umownej?

Spółka komandytowa wystawiła zgodnie z umową o dostawę towaru karę umowną na dostawcę, który nie wywiązał się z warunków umowy. Kara umowa została skompensowana przez skuteczne potrącenie wzajemne należności pomiędzy spółką a dostawcą. Kara umowna została zaliczona do przychodów podatkowych w momencie kompensaty w 2020 r. Spółka komandytowa nie była w owym czasie podatnikiem podatku dochodowego tylko jej udziałowcy, którzy w proporcji do posiadanych udziałów rozliczyli ww. kare umowną. Dostawca odwołał się do sądu kwestionując wysokość kary umownej. W grudniu 2022 r. zapadł wyrok sądowy (prawomocny), niekorzystny dla spółki. Spółka musi zwrócić dostawcy równowartość wcześniej potrąconej kary umownej.