W którym roku pozostałe spółki kapitałowe mogą zaliczyć do kosztów podatkowych wskazane w fakturach koszty: w 2015 przez dokonanie korekty deklaracji, czy też już w 2016 r.?

W Polsce działa kilka grup spółek, w tym sp. z o.o. spółki komandytowe, gdzie wspólnikiem jest ta sama zagraniczna osoba fizyczna, rozliczająca się z dochodu w Polsce. Jedna ze spółek (A) była obciążana w 2015 r. z tytułu wykonywania usług doradztwa podatkowego wykonywanego na rzecz wszystkich spółek grupy. Niektóre usługi doradcze dotyczyły wprost innych spółek. Zgodnie z porozumieniem zawartym pomiędzy spółkami grupy, "A" sp. z o.o. powinna wystawić faktury na pozostałe spółki, zgodnie z uzgodnionym kluczem. Porozumienie określa, że podział kosztów będzie dokonany raz w roku (tu w dniu 31 grudnia 2015 r.). Niestety, obowiązek ten został zaniedbany. W lipcu 2016 r. wystawiono zaległe faktury ze wskazaniem daty obowiązku podatkowego dla celów VAT na 31 grudnia 2015 r. oraz z informacją, że dotyczą usług świadczonych w 2015 r.

W którym roku pozostałe spółki kapitałowe mogą zaliczyć do kosztów podatkowych wskazane w fakturach koszty: w 2015 przez dokonanie korekty deklaracji, czy też już w 2016 r.?

To samo pytanie dotyczy rozliczeń podatkowych wspólników spółek komandytowych, czyli komplementariusza sp. z o.o. (CIT) oraz komandytariusza (PIT).