W którym roku należy dokonać korekty w księgach rachunkowych z tytułu nadpłaty do ZUS?

W firmie miała miejsce kontrola z ZUS w 2008 r., w wyniku której okazało się że za lata 2005-2007 w wyniku ostatecznym mamy nadpłatę głównie składek zdrowotnych na ok. 1200 zł. i nadpłatę na FGŚP (w 2005 r. była niedopłata zdrowotnego i nadpłata FGŚP, a w 2006 i 2007 r. nadpłata zdrowotnego i nadpłata FGŚP) Niestety "kadry" nie poinformowały o tym księgowości i w bilansie za 2008 r. nie zostało to wykazane. Nadpłata do tej pory nie została potrącona. Właściciel dokonał tylko korekty deklaracji ZUS, które zostały wysłane do ZUS, natomiast nie dokonał korekt listy płac.

Czy należy dokonać odpowiednich księgowań w księgach 2009 r., czy raczej w roku potrącenia składek 2010? Na jakich kontach zaksięgować ww. operacje?

Czy powinno się wykazać w księgach 2009 r. niedopłatę w zaliczkach do Urzędu Skarbowego i zobowiązania lub należności wobec obecnych lub byłych pracowników firmy, pomimo że nie dokonaliśmy żadnych korekt, a pracownikom nic nie będziemy zwracać, ani nie będziemy domagać się zwrotów?

Jak powinno przebiegać takie księgowanie?