W którym okresie ująć przychody wynikające z opóźnionych faktur?
PYTANIE
Spółka z o.o. okresowo dokonuje sprzedaży makulatury w trybie odwrotnego obciążenia, wystawiając (powinna wystawiać):
kartę przekazania towaru
fakturę sprzedaży z informacją o numerze karty przekazania towaru, którego ta faktura dotyczy (numer ma postać nnn/MM/RRRR: MM - miesiąc, RRRR - rok: zatem na podstawie numeru można wnioskować o okresie, którego dotyczy dostawa).
W 02.2017 r. spółka otrzymała od nabywcy makulatury żądanie wystawienia brakujących faktur do dostaw z lutego i kwietnia 2016 r. udokumentowanych jedynie kartami przekazania towaru. Spółka wystawiła brakujące faktury z datą lutową 2017 r. zaznaczając jako datę sprzedaży 02.2017 (ale umieszczając adnotację o numerze karty przekazania towaru, z którego wynika rzeczywisty okres realizacji dostawy: 02/04 2016).
W którym okresie ująć przychody wynikające z opóźnionych faktur: luty/kwiecień 2016 czy luty 2017 r.?
Czy opisane wyżej opóźnione faktury sprzedaży wystawione z datą lutową 2017 (i datą sprzedaży 02.2017) są prawidłowymi dowodami księgowymi dokumentującymi zaistniałą sytuację?
Jeśli odpowiedź na pytanie 2 jest - NIE, to czy błąd ten zostanie usunięty, gdy na fakturach tych jako data sprzedaży zostanie określony luty/kwiecień 2016, czy też potrzebny będzie odmienny dokument?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX