W którym momencie ujmować podatkowo koszty pośrednie?
PYTANIE
Spółka wynajmuje nieruchomość komercyjną. Zgodnie z umową z jednym z najemców, spółka pokryje koszty prac remontowych lokali najemcy do kwoty 100.000 euro. W 2023 r. spółka wykonała kilka prac, np. malowanie ścian, wymiana wykładzin i inne prace remontowe. Do każdej z prac spółka posiada protokół odbioru podpisany w 2023 r. Faktury za prace remontowe zostały przez spółkę w księgach zaksięgowane na koncie bilansowym i zostaną przeksięgowane w koszty rachunkowe dopiero w 2024 r. po zakończeniu wszystkich prac.
Czy poszczególne prace remontowe wykonane w 2023 r. mogą zostać zaliczone w koszty podatkowe w 2023 r., jako koszty pośrednie, pomimo iż koszty nie znalazły się w księgach na koncie kosztowym?
Czy też bezpieczniej byłoby wrzucić w koszty prace w 2024 r., kiedy wszystkie zaplanowane prace remontowe zostaną wykonane?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX