W którym momencie spółka powinna wykazać przychód podatkowy w CIT, jeśli nie została wystawiona faktura i nie została uregulowana należność, a umowa przewiduje roczne okresy rozliczeniowe?

Spółka X jest komplementariuszem w spółce Y. Zgodnie z umową spółce X za prowadzenie spraw i reprezentowanie spółki Y należy się wynagrodzenie w kwocie 1000 zł. Wynagrodzenie ma być rozliczane w okresach rozliczeniowych odpowiadających latom obrotowym (rok kalendarzowy), ale ma być płatne w 2 ratach z góry (w styczniu i lipcu) na podstawie wystawionych faktur.

Czy zakładając, że spółka X nie wystawi faktur, a spółka Y nie dokona płatności to obowiązek podatkowy w CIT wystąpi dopiero 31 grudnia, czyli w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego?

Czy może w związku z tym, że płatność odnoszą się do pierwszej i drugiej połowy roku (taki opis widniał w poprzednich latach na fakturach), należy przyjąć pół roczne okresy rozliczeniowe do rozliczenia CIT?