W którym momencie rozpoznać przychód jeśli faktura została wystawiona przed wykonaniem usługi?
PYTANIE
Osoba fizyczna prowadzi biuro podróżny (PKPiR prowadzona memoriałowo).
W jakim okresie powinniśmy ująć koszty związane, z organizowanym na rzecz klienta, wyjazdem turystycznym w następującej sytuacji?
Wycieczka odbędzie się w marcu 2015 r. W grudniu 2014 r. zostały nabyte na rzecz klienta bilety lotnicze i został zarezerwowany hotel. Również w grudniu nasz klient wpłacił całość należności za naszą usługę. Wystawiliśmy zwykłą fakturę sprzedaży, a nie fakturę zaliczkową ze względu na to, że odbiorca jest podmiotem finansów publicznych i nie zgodził się przyjąć faktury zaliczkowej. Z umowy z klientem wynika też, że kwota ta jest ostateczną zapłatą za usługę. W związku z tym w grudniu 2014 r. rozpoznaliśmy przychód z tytułu tej usługi, mimo że faktycznie będzie wykonana w marcu 2015.
Czy koszt biletów lotniczych powinniśmy również zaksięgować w grudniu?
Co z kosztem hotelu?
Faktura z hotelu jest w istocie fakturą zaliczkową, a jej wartość może jeszcze ulec zmianie - po wykonaniu usługi w marcu 2015. Z tą wycieczką będą jeszcze związane inne koszty i dokumenty z nimi związane otrzymamy w terminie późniejszym, może nawet po dniu 30 kwietnia 2015 r.
Kiedy powinny być zaksięgowane, czy do grudnia, w drodze korekty 2014 r.?
W przypadku faktury zaliczkowej za hotel, która jest w euro, po jakim kursie powinniśmy ją przeliczyć?
Czy w związku z tym, że jest to dokument zaliczkowy, to datą poniesienia kosztu będzie data wykonania usługi przez hotel, czy też grudniowa data wystawienia dokumentu?
Ponadto klient zdecydował się w lutym 2015 r. na zamówienie dodatkowych świadczeń związanych z tą wycieczką, dokonał też za nie płatności i otrzymał od nas fakturę.
Kiedy przychód z tej faktury powinien zostać ujęty, w grudniu czy w lutym?
Jaki to będzie miało wpływ na ujęcie kosztów bezpośrednich tej imprezy?
Czy powinniśmy je rozksięgować proporcjonalnie do przychodu grudnia i lutego?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX