W którym momencie rozliczyć korektę związaną ze zmianą stawki VAT?
PYTANIE
Spółka z.o.o eksportuje towary na Ukrainę. W lipcu wystawiła fakturę dotyczącą sprzedaży towarów, które miały być dostarczone do odbiorcy na Ukrainę. Faktura była wystawiona w euro ze stawką 0%. Spółka otrzymała potwierdzenie wywozu w październiku. Z tego powodu sprzedaż potraktowano jako dostawę krajową i zastosowano stawkę 23% VAT w sierpniu. W lipcu na koncie księgowym "Przychody ze sprzedaży towarów" został ujęty przychód z tej faktury o wartości pomniejszonej o wartość podatku VAT (w kwocie netto). Faktura ta została wykazana w JPK za sierpień ze stawką 23% jako dostawa krajowa. W JPK za październik (w związku z otrzymaniem dokumentów celnych potwierdzających wywóz) wykazano korektę dostawy krajowej oraz wykazano eksport towarów ze stawką 0%.
W jakim okresie powinno nastąpić zwiększenie przychodu o wcześniej uwzględniony podatek VAT: w miesiącu otrzymania potwierdzenia wywozu (październik) czy w miesiącu wystawienia faktury sprzedaży (lipiec)?
Po jakim kursie należy wycenić zwiększenie przychodu?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX