W którym momencie powinniśmy rozliczyć koszt z faktury wystawionej przez podwykonawcę, jeśli treść faktury jest przez nas kwestionowana, jednak podwykonawca nie chce wystawić prawidłowej?

W 2010 r. nasza spółka z o.o. zawarła umowę z podwykonawcą na wykonanie robót budowlanych na kwotę 1.200.000 zł z określonym terminem wykonania robót. W tym terminie wykonawca miał kłopoty z wykonaniem zadania i po upłynięciu terminu wykonania przedmiotu umowy musieliśmy wynająć inne firmy do tego zadania (podwykonawca na piśmie został o tym powiadomiony). Nasza firma oddała wykonaną inwestycję bez usterek do inwestora. Wysłaliśmy specyfikację poniesionych dodatkowo kosztów naszemu podwykonawcy i poprosiliśmy o wystawienie prawidłowej faktury. Otrzymaliśmy informację, że faktura jest wystawiona na całość wykonanych prac i przysłano nam duplikat faktury. Zgodnie z podpisaną umową wynagrodzenie zostanie dokonane na podstawie wystawionej faktury VAT wraz z zatwierdzonym protokołem odbioru robót (nikt z naszej firmy nie podpisywał tego dokumentu). Zażądaliśmy protokołu do faktury i korekty na niewykonane prace. Nie chcą nam wystawić tych dokumentów. Zgodnie z zawartą umową wystawiliśmy w 2011 r. notę obciążeniową za opóźnienie realizacji przedmiotu budowy. Ponadto w tym roku podwykonawca ogłosił upadłość spółki.

Czy możemy zaksięgować tę fakturę w koszty 2010 r.?

Czy nota obciążeniowa powinna być zaksięgowana w 2010 czy 2011 r.?