Pytania i odpowiedzi
Status: Nieaktualne, stan prawny do: 31 grudnia 2015 r.
Autor odpowiedzi: Bartosiewicz Adam
Odpowiedzi udzielono: 25 stycznia 2011 r.

PYTANIE

Sp. z o.o. prowadzi handel wysyłkowy. Spółka kupuje katalogi, w których prezentowana jest oferta handlowa i wysyła je pocztą do klientów. Każdy katalog ma określony termin ważności, do którego można składać zamówienie. Po zamówieniu następuje sprzedaż wysyłkowa towaru za pobraniem. Poczta wystawia dwie faktury miesięcznie za dokonane wysyłki. Koszt wysyłki katalogów jest księgowany w okresie, w którym nastąpiła wysyłka. Jest to traktowane jako koszt pośredni. Jednakże na przełomie roku część kosztów proporcjonalnie dotycząca następnego okresu zostaje przeniesiona do następnego roku. Procedura jest taka, że firma najpierw ponosi koszt druku i wysyłki katalogów, z których klient może składać zamówienie, a następnie realizowana jest sprzedaż i powstaje przychód. Spółka co roku przenosi część kosztów do następnego okresu. Rok obrotowy 2009 trwał w spółce do 30 września 2010 r. W dniu 31 grudnia 2010 r. spółka wysłała deklarację podatkową CIT-8. Dnia 17 stycznia 2011 r. spółka otrzymała z poczty wystawione w styczniu faktury korygujące uwzględniające rabat za wszystkie dokonane w roku kalendarzowym 2010 wysłane katalogi. Przed sporządzeniem zeznania podatkowego spółka wiedziała, że taki rabat otrzyma, nie znała jednak jego kwoty, zależnej od łącznej ilości przesyłek w roku. Poczta nie mogła wystawić korekt wcześniej, gdyż rozlicza rabaty w roku kalendarzowym. Faktury korygujące odnoszą się do faktur z poszczególnych miesięcy 2010 r. Z tego część dotyczy wysyłek w okresie od października do grudnia a więc nowego roku obrotowego. Pozostałe usługi wysyłki dokonano do września z czego część kosztu aktywowano i przeniesiono do nowego roku. Faktury korygujące zostały otrzymane w styczniu po złożeniu zeznania podatkowego. Ich wartość jest istotna. Sprawozdanie finansowe jest w trakcie badania przez biegłych rewidentów.

Czy Spółka powinna skorygować zeznanie podatkowe CIT-8 o otrzymany rabat, czy też rabat ten należy rozliczyć podatkowo już w nowym roku obrotowym który rozpoczął się 1 października 2010 r.?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX

Zaloguj się do LEX | Nie korzystasz jeszcze z programów LEX? Zamów prezentację