W którym momencie należy skorygować przychody oraz odpis aktualizujący, jeśli wierzytelność została przez sąd uznana za nienależną?

Pytania i odpowiedzi
Status:  Nieaktualne, stan prawny na: 31 grudnia 2021 r.
Autor odpowiedzi: Kamiński Krzysztof
Odpowiedzi udzielono: 29 kwietnia 2015 r.

PYTANIE

Spółka cywilna, której przedmiotem działalności są roboty budowlane, zawarła w październiki 2011 r. umowę ustną z osoba fizyczną na remont jej mieszkania. Tytułem zaliczki inwestor wpłacił 6500 zł. W grudniu 2011 r. spółka wystawiła na całość robót fakturę na kwotę brutto 30.000 zł. Wartość z tej faktury została zakwestionowana przez inwestora. Zakwestionował wykonanie robót jak i wykaz materiałów wykorzystanych przy remoncie. Inwestor wycenił wartość wykonanych robót i materiałów co najwyżej na kwotę zaliczki, czyli 6500 zł. Spółka zgodziła się z zarzutami inwestora częściowo i wystawiła korektę faktury na kwotę 3000 zł. Inwestor, mimo sporządzonej korekty, nie uregulował zaległości. Wobec braku zapłaty spółka skierowała sprawę do sądu. Dnia 30 września 2013 r. spółka sporządziła odpis aktualizujący wierzytelności na podstawie art. 23 ust. 3 pkt 4 u.p.d.o.f. i odniosła go w koszty podatkowe. Dnia 30 września 2014 r. sprawa znalazła finał w sądzie. Sąd stwierdził, że kwota 6500 wpłacona tytułem zaliczki, w całości wyczerpuje roszczenie spółki. Wartość wykazana w fakturze przez spółkę ponad wartość wpłaconej zaliczki jest nienależna. Sąd odrzucił apelację spółki. Wyrok uprawomocnił się w 2014 r.

Czy i kiedy spółka powinna rozwiązać odpis aktualizujący?

Czy spółka powinna wystawić fakturę korygującą, z tym że na pewno będzie problem z uzyskaniem potwierdzenia otrzymania korekty przez inwestora?

Jaki sposób i za jaki okres (2011 czy 2014 r.) spółka może zmniejszyć swoje przychody o kwotę uznaną przez sąd jako nienależną?

ODPOWIEDŹ

Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX