W którym momencie należy rozpoznać przychód powstały z tytułu kompensaty odszkodowania z innym zobowiązaniem, jeśli odszkodowanie i kompensata zostały zakwestionowane przez kontrahenta na drodze sądowej?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zawarła kontrakt z wykonawcą na budowę zakładu. Zgodnie z warunkami kontraktu, jeżeli wykonawca nie wykona pracy w terminie, zapłaci spółce odszkodowanie umowne za opóźnienie. Wykonawca opóźnił wykonanie kontraktu i spółka wystawiła notę obciążeniową na odszkodowanie umowne. Spółka posiadała zobowiązania w stosunku do wykonawcy kontraktu. W dacie upływu terminu płatności faktur spółka dokonała kompensaty odszkodowania z fakturami. Kompensatą objęto tylko część odszkodowania. Pozostałej kwoty spółka nie otrzymała od wykonawcy.

W jakim momencie należy rozpoznać przychód do opodatkowania z odszkodowania, jeśli naliczone odszkodowanie zostało zakwestionowane przez wykonawcę i tym samym nie została uznana kompensata?

Obecnie toczą się w sądzie sprawy o zapłatę faktur, które zostały przez spółkę skompensowane z odszkodowaniem umownym za opóźnienie oraz o zapłatę reszty odszkodowania pozostałego po kompensacie z fakturami wykonawcy.