W którym miesiącu ująć w kosztach pominiętą zaliczkę?

Spółka zakupiła materiał do produkcji w ostatnim miesiącu roku obrotowego. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego 50% wartości zakupu tego materiału zostało zaksięgowane na koncie zaliczkowym, drugie 50% poszło w koszty (obydwie faktury zostały wystawione w ostatnim miesiącu roku obrotowego). Podczas księgowania faktury końcowej kwota z zaliczki nie została przeksięgowana w koszty. Błąd ten został wykryty już po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i złożeniu CIT. Kwota nieprzeksięgowanej zaliczki z punktu widzenia polityki rachunkowości jest nieistotna.

Czy właściwym będzie zatem rozliczenie tej zaliczki w pozostałe koszty operacyjne?

Czy koszt tej zaliczki stanowić będzie koszty NKUP?

Czy należałoby postąpić w inny sposób?