W którym miesiącu rozliczyć koszt bezpośredni?
PYTANIE
Spółka świadcząca usługi budowlane na rzecz gminy wystawia fakturę z datą grudniową, datą sprzedaży listopadową natomiast w treści usługi zaznacza, że protokół zdawczo odbiorczy podpisany był w grudniu. Data sprzedaży to data zakończenia prac i zgłoszenia do gminy, iż można podpisać protokół zdawczo-odbiorczy. Spółka stoi na stanowisku, iż VAT wykazuje w grudniu, natomiast podatek dochodowy wykazuje w dacie sprzedaży zgodnie z ogólną zasadą, iż przychód powstaje w dniu wydania rzeczy zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień: 1. wystawienia faktury albo 2. regulowania należności czy stanowisko spółki jest prawidłowe.
A jak wyglądałaby sprawa gdyby spółka otrzymała taką fakturę od innego podmiotu (data wystawienia i podpisania protokołu – grudzień, data zakończenia prac – listopad), w którym momencie może pomniejszyć koszty uzyskania przychodu zakładając, iż wydatek ten będzie bezpośrednio związany z osiągniętymi przychodami?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX