W którym miesiącu należy wykazać fakturę korygującą za usługę transportu ciężarowego na terenie kraju kontrahenta i pozostałych krajów UE dla klienta z UE czynnego?
PYTANIE
Rozpoczęliśmy współpracę z firmą spedycyjną od miesiąca października 2017 r. i będzie to współpraca ciągła. Wykonywaliśmy przewóz transportu ciężarowego na terenie kraju klienta i innych krajów UE w miesiącu październiku 2017 r. Faktura pierwotna została wykazana w deklaracji podatkowej VAT UE i VAT 7 w miesiącu październiku. W dniu 12 grudnia 2017 r. nastąpiło ostateczne rozliczenie dotyczące miesiąca października 2017 r. zmieniające ostateczne ilości km i wartości, w związku z tym musimy wystawić fakturę korygującą obciążeniową. Świadczymy w sposób ciągły usługę dla firmy spedycyjnej, ale ostateczne wzajemne rozliczenie będzie zawsze po upływie kolejnego miesiąca (czyli za miesiąc październik ostateczne rozliczenie w miesiącu grudniu, za listopad ostateczne rozliczenie w miesiącu styczniu itd). Takie rozliczenia wynikają z umowy o współpracy przy której uwzględniono terminy przekazywania wszystkich dokumentów przez kierowców i firmy spedycyjnej.
W którym miesiącu należy wykazać w deklaracji podatkowej VAT UE i VAT 7 fakturę korygującą obciążeniową za usługę transportu ciężarowego na terenie kraju kontrahenta i pozostałych krajów UE dla klienta z UE czynnego?
Czy należy fakturę korygującą wykazać w deklaracji podatkowej VAT UE i VAT 7 za październik, czyli złożyć korektę deklaracji?
Czy możemy jednak faktury korygujące obciążeniowe wykazywać w miesiącu wystawienia tego dokumentu?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX