Nowość W której pozycji rachunku zysków i strat należy wykazać zapłacony zryczałtowany podatek dochodowy od dywidend?

W której pozycji rachunku zysków i strat (wariant porównawczy) sporządzanego zgodnie z załącznikiem nr 1 do ustawy o rachunkowości należy wykazać zapłacony zryczałtowany podatek dochodowy od dywidend?

Osoby prawne, które dokonują wypłaty należności z tytułu dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach są zobowiązane do wpłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych oraz do sporządzenia informacji dla podatników i urzędów skarbowych. W przypadku polskiego rezydenta płatnik ma obowiązek wpłaty podatku oraz sporządzenia deklaracji CIT-7 w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrał zryczałtowany podatek i przesyłania jej do podatnika. Podstawa prawna: art. 26 ust. 3-3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Sprawa jest o tyle skomplikowana, że spółka przy wypłacie dywidendy nie potrąciła podatku a okazało się, że powinna to zrobić. Sprawa dotyczy zamkniętego roku obrachunkowego 2020 r. Zapłata podatku nastąpiła w 2024 roku wraz z odsetkami. Jest to kwota istotna.