W której pozycji bilansu należy wykazać lokatę bankową z terminem zapadalności do 3 miesięcy od dnia bilansowego?

W której pozycji bilansu na dzień 31 grudnia 2013 r. należy wykazać lokatę bankową z terminem zapadalności do 3 miesięcy od dnia bilansowego, czyli założoną przykładowo na okres czerwiec 2013 - luty 2014 r. oraz odsetki naliczone memoriałowo od tej lokaty na dzień bilansowy?

Jak zaprezentować daną operację w rachunku przepływów pieniężnych?

Czy można zakwalifikować taką lokatę do innych środków pieniężnych aby zachować zgodność pomiędzy bilansem a cash flow?

W przypadku zerwania lokaty bank wypłaca odsetki wg ustalonej stopy procentowej za faktyczny okres trwania lokaty - bez żadnych dodatkowych kosztów.

Jak należy wykazać w cash flow transakcje zakładania lokat powyżej 3 miesięcy, które rozliczyły się do dnia bilansowego i ich saldo na dzień bilansowy wynosi zero?

Czy w działalności inwestycyjnej należy wykazać jedynie odsetki uzyskane od tych lokat czy także wydatki i wpływy z przelania środków z rachunku bieżącego na rachunek lokaty?